[答案]
(1)
① 借:銀行存款 17
應(yīng)收票據(jù) 100
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸:庫(kù)存商品 60
、 借:銀行存款 702
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300
貸:庫(kù)存商品 300
③ 借:生產(chǎn)成本 300
制造費(fèi)用 60
管理費(fèi)用 20
貸:原材料 380
、 借:銀行存款 23.4
貸:其他業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
借:其他業(yè)務(wù)成本 18
貸:原材料 18
⑤ 借:生產(chǎn)成本 100
制造費(fèi)用 40
管理費(fèi)用 40
在建工程 20
貸:應(yīng)付職工薪酬 200
、 借:資產(chǎn)減值損失 13
貸:壞賬準(zhǔn)備 13
⑦ 借:制造費(fèi)用 70
管理費(fèi)用 30
貸:累計(jì)折舊 100
、 借:銷售費(fèi)用 20
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
貸:銀行存款 24
、 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60
——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5
——應(yīng)交所得稅 35
貸:銀行存款 100
、 應(yīng)交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×25%=53.75(萬(wàn)元)
借:所得稅費(fèi)用 53.75
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 53.75
11)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700
其他業(yè)務(wù)收入 20
貸:本年利潤(rùn) 720
借:本年利潤(rùn) 558.75
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360
其他業(yè)務(wù)成本 18
管理費(fèi)用 90
銷售費(fèi)用 20
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
資產(chǎn)減值損失 13
所得稅費(fèi)用 53.75
A公司利潤(rùn)表
2008年度 單位:萬(wàn)元
項(xiàng) 目 本年累計(jì)數(shù)
一、營(yíng)業(yè)收入 720
減:營(yíng)業(yè)成本 378
營(yíng)業(yè)稅金及附加 0
銷售費(fèi)用 20
管理費(fèi)用 90
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
資產(chǎn)減值損失 13
加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列) 0
投資收益(損失以“-”號(hào)填列) 0
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列) 215
加:營(yíng)業(yè)外收入 0
減:營(yíng)業(yè)外支出 0
三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列) 215
減:所得稅費(fèi)用 53.75
四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列) 161.25
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