3.

　　 (1)會計(jì)分錄

　�、俳瑁恒y行存款 　　　　　　　　　　　　　　84 240

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 72 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　　　 12 240

　　②借：應(yīng)收賬款 　　　　　　　　　　　　　　　70 200

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　60 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　10 200

　�、劢瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　　　　 69 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 1 200

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 70 200

　�、芙瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 7 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　 1 224

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 424

　　(2)甲公司3月份的主營業(yè)務(wù)收入=72 000+60 000-7 200=124 800(元)。

　　【答疑編號14841】

　　4.

　　 (1)先進(jìn)先出法下：

　　甲材料5日發(fā)出的成本=80×1000=80000(元)

　　甲材料25日發(fā)出的成本=10×980+20×1100=31800(元)

　　期末結(jié)存的成本=60×1100=66000(元)

　　(2)加權(quán)平均法下：

　　甲材料的加權(quán)平均單價(jià)=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)÷(100+50+70+80)=1030.33(元/公斤)

　　月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=(100+50+70+80-80-130-30)×1030.33=61819.8(元)

　　當(dāng)月發(fā)出材料的實(shí)際成本=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)-61819.8=247280.2(元)

　　【答疑編號14790】

　　五、綜合題

　　1.　(1)

　　借：應(yīng)收賬款 234

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 120

　　貸：庫存商品 120

　　(2)借：銀行存款 6

　　貸：營業(yè)外收入 6

　　(3)借：營業(yè)外支出 6.8

　　貸：固定資產(chǎn)清理 6.8

　　(4)借：營業(yè)外支出 8

　　貸：銀行存款 8

　　(5)借：銷售費(fèi)用 7

　　貸：銀行存款 7

　　(6)借：銀行存款 11.7

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 10

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 7.07

　　貸：原材料 7

　　材料成本差異 0.07　(7×1%)

　　(7)借：營業(yè)稅金及附加 30

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 30

　　(8)借：營業(yè)稅金及附加 1

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1

　　(9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5

　　貸：應(yīng)付利息 5

　　(10)借：應(yīng)收股利 6.6

　　貸：投資收益 6.6

　　(11)本年會計(jì)折舊額=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)

　　借：管理費(fèi)用 12.5

　　貸：累計(jì)折舊 12.5

　　(12)借：管理費(fèi)用 3

　　貸：銀行存款 3

　　(13)利潤總額=(2000000+100000)-(1200000+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000)=222300(元)

　　應(yīng)交所得稅=222 300×33%=73359(元)

　　借：所得稅費(fèi)用 73359

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 73359

　　(2)編制利潤表

　　利潤表

　　編制單位：天宇公司 　　　　　　　　20×7年度 　　　　　　　　　　　　　單位：元