四、計算題

　　1.A股份有限公司(以下簡稱A公司)2005年度的有關(guān)資料如下：

　　(1)本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為30萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元, 支付的稅收滯納金10萬元，國債利息收入10萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。

　　(2)A公司年初未分配利潤為80萬元。

　　(3)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。

　　(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。

　　要求：

　　(1)計算A公司2005年度的所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄。

　　(2)編制A公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會計分錄。

　　(3)編制A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄。

　　(4)計算A公司2005年的未分配利潤。

　　(應(yīng)交稅費、盈余公積、利潤分配需要寫出二級明細科目。答案中的金額單位用萬元表示)

　　2.A公司2005年1月1日以銀行存款10萬元購入一項專利的所有權(quán)，該項專利權(quán)有效使用年限為10年。2007年1月1日，該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入9萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：編制該企業(yè)購入專利權(quán)，每年專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計分錄。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2005年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：

　　(1)5日，向A公司銷售商品1 000件，每件商品的標(biāo)價為80元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為72 000元，增值稅額為12 240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。

　　(2)8日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為60 000元，增值稅額為10 200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。

　　(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。

　　(4)20日，A公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，并已將款項付給A公司。

　　要求：

　　(1)編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計分錄;(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目;本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄)

　　(2)計算甲公司3月份的主營業(yè)務(wù)收入。

　　4.A公司2005年7月1日結(jié)存甲材料100公斤，每公斤實際成本1000元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)3日，購入甲材料50公斤，每公斤實際成本1050元，材料已驗收入庫。

　　(2)5日，發(fā)出甲材料80公斤。

　　(3)7日，購入甲材料70公斤，每公斤實際成本980元，材料已驗收入庫。

　　(4)12日，發(fā)出甲材料130公斤。

　　(5)20日，購入甲材料80公斤，每公斤實際成本1100元，材料已驗收入庫。

　　(6)25日，發(fā)出甲材料30公斤。

　　要求：

　　(一)假定A公司原材料采用實際成本核算，發(fā)出材料采用先進先出法，請根據(jù)上述資料，計算甲材料5日、25日發(fā)出材料的成本以及期末結(jié)存的成本。

　　(二)假定A公司原材料采用實際成本核算，發(fā)出材料采用加權(quán)平均法，請根據(jù)上述資料計算A公司當(dāng)月結(jié)存材料的實際成本和發(fā)出材料的實際成本。(小數(shù)點后保留兩位)