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2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》備考精選習(xí)題(9)

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  【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是( )。(應(yīng)試指南306頁第7題)

  A.財(cái)政撥款

  B.國債利息收入

  C.債務(wù)重組收入

  D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

  『正確答案』C

  『答案解析』A屬于不征稅收入;BD選項(xiàng)屬于免稅收入。

  【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得的下列收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。(應(yīng)試指南309頁第4題)

  A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

  B.接受捐贈(zèng)的收入

  C.取得的財(cái)政撥款

  D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

  『正確答案』AB

  『答案解析』選項(xiàng)CD屬于不征稅收入,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

  【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

  A.財(cái)政撥款

  B.國債利息

  C.物資及現(xiàn)金溢余

  D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

  『正確答案』ACD

  『答案解析』根據(jù)規(guī)定,財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金均屬于不征稅收入,而不是免稅收入,選項(xiàng)AD當(dāng)選;企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應(yīng)當(dāng)征稅的其他收入,并非免稅收入,選項(xiàng)C當(dāng)選。

  【例題·單選題】企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是( )。

  A.油料作物的種植

  B.糖料作物的種植

  C.麻類作物的種植

  D.香料作物的種植

  『正確答案』D

  『答案解析』企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

  【例題·判斷題】企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施后項(xiàng)目,可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( )

  『正確答案』×

  『答案解析』企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得,自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;但是,企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

  【例題·單選題】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得,從( )起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

  A.獲利年度

  B.盈利年度

  C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

  D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

  『正確答案』C

  『答案解析』企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得,自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

  【例題·單選題】某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2015年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元,不考慮其他因素,則該公司2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

  A.0

  B.25

  C.875

  D.175

  『正確答案』B

  『答案解析』對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=(700-500)×25%×50%=25(萬元)。

  【例題·判斷題】甲公司2013年開發(fā)一項(xiàng)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元,尚未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為120萬元。( )

  『正確答案』√

  『答案解析』企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;則該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額=80+80×50%=120(萬元)。

  【例題·單選題】2011年4月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元,股權(quán)持有至2013年6月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為( )萬元。

  A.0

  B.84

  C.96

  D.108

  『正確答案』B

  『答案解析』根據(jù)規(guī)定,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的,可以按照其投資額的70%在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,但股權(quán)持有須滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=120×70%=84(萬元)。

  【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( )。

  A.企業(yè)的贊助支出

  B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

  C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分

  D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

  『正確答案』C

  『答案解析』選項(xiàng)A中企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除;選項(xiàng)B屬于可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目,而并非直接從所得稅額中抵免;選項(xiàng)C屬于可以抵免應(yīng)納稅額的情形;選項(xiàng)D是可以抵免應(yīng)納稅所得額,并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。

  【例題·多選題】企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確定需要加速折舊的,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,可以采用加速折舊的方法有( )。(應(yīng)試指南315頁第13題)

  A.年數(shù)總和法

  B.當(dāng)年一次性折舊

  C.雙倍余額遞減法

  D.縮短折舊年限,但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

  『正確答案』AC

  『答案解析』根據(jù)規(guī)定,采取加速折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

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