四、綜合題

　　1、某商貿(mào)企業(yè)2014年度資產(chǎn)總額800萬(wàn)，在冊(cè)職工70人，自行核算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為負(fù)40萬(wàn)元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

　　(1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元;

　　(2)4月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期為2年，一次性支付租金40萬(wàn)元，計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用;

　　(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);

　　(4)當(dāng)年發(fā)生違約金50萬(wàn)，被消防部門罰款支出5萬(wàn);

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　<1> 、計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　<2> 、計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　<3> 、計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　<4> 、計(jì)算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額;

　　<5> 、計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;

　　<6> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

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