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　　一、單項選擇題

　　1、以下關(guān)于折扣銷售方式，企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理不正確的是(　　)。

　　A、以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的商品收入確認條件確認收入

　　B、商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除

　　D、企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是(　　)。

　　A、工會會費

　　B、社會保險費

　　C、職工福利費

　　D、職工教育經(jīng)費

　　3、下列項目不屬于不征稅收入的是(　　)。

　　A、對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金

　　B、納入預(yù)算管理的事業(yè)單位按照核定的預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門撥入的財政補助收入

　　C、對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金

　　D、國債利息收入

　　4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A、接受投資的固定資產(chǎn)

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、授受捐贈的機器設(shè)備

　　D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

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　　5、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A、86

　　B、104

　　C、122

　　D、98

　　6、2010年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為(　　)萬元。

　　A、70

　　B、72.5

　　C、75

　　D、77.5

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