第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 2 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:簡(jiǎn)答題 |
第 5 頁:綜合題 |
第 6 頁:參考答案解析 |
五、綜合題
1、某企業(yè)2010年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬元,營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用600萬元,投資收益90萬元,營(yíng)業(yè)外支出100萬元,企業(yè)利潤(rùn)合計(jì)為190萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整:
(1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬元,公司債券利息收入30萬元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元;
(2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬元;
(3)管理費(fèi)用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元;
(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,40萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬元為逾期兩年的應(yīng)收賬款,10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款;
(6)當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬元。
要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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