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2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》單元測試題及答案(7)

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第 1 頁:單項(xiàng)選擇題
第 2 頁:多項(xiàng)選擇題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:簡答題
第 5 頁:綜合題
第 6 頁:參考答案解析

  三、判斷題

  1、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。

  2、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  3、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物,在所得稅上確認(rèn)收入。

  4、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

  5、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核提取的專項(xiàng)資金的扣除。企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除。

  6、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)稅貨幣。企業(yè)所得稅,以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款。

  7、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi),其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,在5年期內(nèi)完成搬遷的,企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。

  8、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

  9、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

  10、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核不征稅收入的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)繳納的不符合前述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi),不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

  11、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核銷售商品收入確認(rèn)的時(shí)間。銷售商品需要安裝的,如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

  12、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)在實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除,不得提前或延后扣除。

  13、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,對(duì)于超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。這里的“減半“是指稅額減半。

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