五、綜合題(本類題共1題，共12分。)

　　59北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設(shè)計公司)為增值稅-般納稅人，主要從事各方面設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2014年2月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(一)對外提供服務(wù)

　　(1)為甲公司個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入1 00000元;

　　(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元;

　　(3)為乙公司提供環(huán)境沒計服務(wù)，取得收入60000元;

　　(4)為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。

　　(二)購進業(yè)務(wù)

　　(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元;

　　(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元;

　　(3)購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品.取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元;

　　(4)取得1份北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。設(shè)計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。

　　要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計算取小數(shù)點后兩位)：

　　(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?

　　(2)設(shè)計公司對外提供服務(wù)收入中哪一項不繳納增值稅?

　　(3)計算設(shè)計公司當(dāng)月的銷項稅額。

　　(4)計算設(shè)計公司當(dāng)月的進項稅額。

　　(5)計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

　　答案解析:

　　(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。

　　(2)設(shè)計公司對外提供的服務(wù)收入中“為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元”不繳納增值稅。

　　(3)當(dāng)月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)× 6%=14150.94(元)

　　(4)當(dāng)月進項稅額=5000 +3000÷(1+11%)×11%+3000=8297.3(元)

　　(5)本月應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)

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