11 某居民納稅人，2013年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.0.75

　　B.1.32

　　C.2

　　D.3

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=30÷(1—15%)×15%=5.29(萬元)。應(yīng)納稅額=5.29× 25%=1.32(萬元)

　　12 持票人對支票出票人的票據(jù)權(quán)利時效，自(　　)。

　　A.出票日起6個月

　　B.票據(jù)到期日起3個月

　　C.被拒絕付款之日起6個月

　　D.提示付款之日起3個月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)權(quán)利的時效。根據(jù)規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權(quán)利時效，自出票日起6個月。

　　13 根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于國家禁止類外商投資項目的是(　　)。

　　A.屬于國家逐步開放的產(chǎn)業(yè)的

　　B.不利于節(jié)約能源的項目

　　C.不利于改善生態(tài)環(huán)境的項目

　　D.運用我國特有技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的項目

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核外商投資企業(yè)的投資項目。運用我國特有工藝或者技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的項目，屬于禁止類外商投資項目，選項ABC屬于限制類外商投資項目。

　　14 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，借款人有下列情形的，屬于貸款人不得對其發(fā)放貸款的是(　　)。

　　A.借款人為生產(chǎn)國家鼓勵產(chǎn)品的

　　B.借款人實行合并時，已清償完貸款人原有貸款債務(wù)

　　C.借款人為分支機(jī)構(gòu)且未經(jīng)借款授權(quán)

　　D.借款人從事建設(shè)項目的貸款按照國家規(guī)定取得了有關(guān)部門的批準(zhǔn)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核對貸款人的限制。借款人有下列情形之-的，不得對其發(fā)放貸款：(1)不具備法律法規(guī)規(guī)定的借款人資質(zhì)和條件的;(2)生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項目的;(3)建設(shè)項目貸款按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的;(4)生產(chǎn)、經(jīng)營或投資項目貸款按照國家規(guī)定應(yīng)取得環(huán)境保護(hù)部門許可而未取得許可的;(5)借款人實行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份制改造過程中，未清償或落實貸款人原有貸款債務(wù)的;(6)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)借款授權(quán)的;(7)國家明確規(guī)定不得貸款的。

　　15 付款人承兌時附有條件，下列說法正確的是(　　)。

　　A.所附條件不具有匯票上的效力

　　B.所附條件滿足，承兌方能成立

　　C.所附條件滿足，承兌人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

　　D.視為拒絕承兌

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核匯票的承兌。我國《票據(jù)法》不允許不單純承兌。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。這-規(guī)定與附有條件的背書不同。附有條件的背書.所附條件不具有匯票上的效力。

　　16 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2011年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2013年度企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2013年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　　)萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的計算。(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目。因此，2013年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200× 70%]×25%=190(萬元)。

　　17 某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為1800萬美元。在其注冊資本中，中方認(rèn)繳的出資額為500萬美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于外方認(rèn)繳出資最低限額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.外方至少應(yīng)出資760萬美元

　　B.外方至少應(yīng)出資400萬美元

　　C.外方至少應(yīng)出資220萬美元

　　D.外方至少應(yīng)出資100萬美元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核合營企業(yè)注冊資本與投資總額的比例。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬(含3000萬)美元的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題中，投資總額為1800萬美元，且超過了1250萬美元，那么注冊資本不得低于：1800×2/5=720(萬美元)，中方認(rèn)繳的出資額為500萬美元，那么外方認(rèn)繳的出資額就是720—500=220(萬美元)。

　　18 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起-定時間內(nèi)繳入國庫。該時間為(　　)。

　　A.7日

　　B.10 日

　　C.15日

　　D.5日

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

　　19 蘭蘭今年9周歲，去年1月份蘭蘭的媽媽為其投保保額為10萬的人壽保險，今年8月份蘭蘭因不堪學(xué)習(xí)壓力而跳樓自殺，對于蘭蘭的人壽保險，保險人應(yīng)(　　)。

　　A.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任并不退還保單現(xiàn)金價值

　　B.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任但可退還保單現(xiàn)金價值

　　C.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任.但可退還所交保險費

　　D.全額賠償保險

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核保險合同。以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。

　　20 某商場(一般納稅人)2013年2月，將市場價為1500000元(含稅)的音像制品定價1540000元(含稅)銷售給某商店。則該商場上述業(yè)務(wù)的銷售額應(yīng)是(　　)元。

　　A.1316239.32

　　B.1160000.00

　　C.115309.70

　　D.1362831.86

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核適用低稅率貨物增值稅的計算。音像制品和電子出版物，適用13%的低稅率。不含稅銷售額=1540000÷(1+13%)=1362831.86(元)。

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