第 1 頁:單項選擇題 |
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第 7 頁:綜合題 |
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一、單項選擇題(本類題共30小題,每小題1分,共30分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,如二者不-致的,則( )。
A.以中文大寫為準
B.以數(shù)碼為準
C.以中文大寫和數(shù)碼較小者為準
D.票據(jù)無效
參考答案: D
答案解析:
本題考核票據(jù)記載事項的規(guī)定。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,二者必須-致,二者不-致的,票據(jù)無效。
2 某家電商場為增值稅一般納稅人,在元旦來臨之際,采取買一送一方式銷售電視機,共銷售200臺,每臺價格4500元(不含稅),同時送出200臺豆?jié){機(市場不含稅價格為500元/臺),并用商場的貨車運輸.收取運費收入10000元。針對此業(yè)務該商場的銷項稅額是( )元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
參考答案: C
答案解析:
本題考核買一送一的計算。采用“買一送一”方式銷售貨物,對于贈送的貨物要視同銷售,計算增值稅。因此該商場發(fā)生的銷項稅額=4500 × 200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。
3 某中外合資經(jīng)營企業(yè)合營合同中約定了經(jīng)營期限于2013年9月1日屆滿,如果合營各方同意延長合營期限的,根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定,合營各方應當在( )前向審批機關提出申請。
A.2013年3月1日
B.2012年9月1日
C.2012年8月1日
D.2013年1月1日
參考答案: A
答案解析:
本題考核延長合營期限的程序。根據(jù)規(guī)定,約定合營期限的合營企業(yè),合營各方同意延長合營期限的,應當在距合營期限屆滿6個月前向審批機關提出申請。
4 下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的是( )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程
D.某商場將外購的床單用于內部招待所
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅的視同銷售。選項BD屬于外購貨物用于集體福利,選項C屬于外購貨物用于非應稅項目,視同銷售的八項行為中(4)、(5)均不含外購貨物,因此選項BCD不是視同銷售行為。
5 增值稅一般納稅人發(fā)生下列運輸費用不得抵扣進項稅額的是( )。
A.對外銷售機械產(chǎn)品所支付的運輸費用
B.購進用于非增值稅應稅項目的材料所支付的運輸費用
C.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用
D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
參考答案: B
答案解析:
本題考核運輸費用的進項稅抵扣。購進用于非增值稅應稅項目的材料,進項稅額不得抵扣,同時發(fā)生的運輸費用也不得抵扣進項稅。
6 下列項目可以免征增值稅的是( )。
A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務
C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備
D.利用風力生產(chǎn)的電力
參考答案: C
答案解析:
本題考核增值稅的免稅規(guī)定。稅法規(guī)定,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅;對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅,對殘疾人組成的福利工廠提供的上述勞務,沒有免稅的規(guī)定;利用風力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退50%的政策。
7 依據(jù)企業(yè)所得稅法,下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定,正確的是( )。
A.按照被投資方計算出利潤的日期
B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期
C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期
D.按照投資方取得分回利潤的日期
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅權益性投資收益的確認時間。股息、紅利等權益性投資收益.按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
8 營改增在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上,新增的兩檔低稅率是( )。
A.11%和3%
B.11%和6%
C.6%和3%
D.3%和0%
參考答案: B
答案解析:
本題考核“營改增”試點的稅率。試點增值稅一般計稅方法下有四檔稅率,分別為17%、13%、11%和6%。
9 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。選項A:企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險費不得扣除,但是為職工支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)保險是可以扣除的;選項B:企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資的比例未超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,準予扣除;選項D:非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得扣除。.
【提示】注意結合利息支出的扣除規(guī)定.即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
10 甲公司2009年5月14日獲得-項設備的外觀設計專利,乙公司未經(jīng)許可,以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可,以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的下列行為中,不構成侵權行為的是( )。
A.使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品
B.銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品
C.進口乙公司制造的該專利產(chǎn)品
D.許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品
參考答案: A
答案解析:
本題考核不視為侵犯專利權的行為。根據(jù)規(guī)定,外觀設計專利權被授予后,任何單位或者個人未經(jīng)專利權人許可,都不得實施其專利,即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產(chǎn)品。因此,丙公司未經(jīng)甲公司許可,以生產(chǎn)經(jīng)營目的使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品,不構成侵權行為,選項A符合規(guī)定。
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