四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)

　　56 中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實(shí)：

　　(1)甲公司董事會(huì)由7名董事組成。2010年2月1日，甲公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議。出席該次會(huì)議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D;董事E因出國(guó)考察不能出席會(huì)議;董事F因參加人民代表大會(huì)不能出席會(huì)議，電話委托董事A代為出席并表決;董事G因病不能出席會(huì)議，委托董事會(huì)秘書(shū)H代遺出席并表決。根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致同意，聘任趙某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定給予趙某年薪10萬(wàn)元。此外，經(jīng)出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致同意，決定改變招股說(shuō)明書(shū)所列的募集資金用途。該次董事會(huì)會(huì)議，由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。

　　(2)在2010年3月18日舉行的臨時(shí)股東大會(huì)上，除審議通過(guò)了發(fā)行公司債券(通知中列明表決事項(xiàng))的決議外，還根據(jù)控股股東丙企業(yè)的提議，臨時(shí)增加了一項(xiàng)增選一名公司董事的議案，并經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)。

　　(3)2010年4月20日，經(jīng)董事會(huì)同意，甲公司為控股股東乙企業(yè)的銀行貸款提供了抵押擔(dān)保。

　　(4)為甲公司出具2009年度審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某，在2010年3月10日甲公司年度報(bào)告公布后，于3月20日購(gòu)買(mǎi)了甲公司2萬(wàn)股股票，并于4月8日拋售，獲利3萬(wàn)余元;某證券公司的證券從業(yè)人員李某認(rèn)為甲公司的股票具有上漲潛力，于2010年3月15日購(gòu)買(mǎi)了甲公司股票1萬(wàn)股。

　　(5)2010年4月，甲公司因重大重組擬向甲公司的實(shí)際控制人張某非公開(kāi)發(fā)行股票8000萬(wàn)股。本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格擬訂為定價(jià)基準(zhǔn)日(股東大會(huì)決議公告日)前20個(gè)交易日甲公司股票均價(jià)的92%;張某認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束2日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。經(jīng)查：甲公司現(xiàn)任總經(jīng)理李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，甲公司2008年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司董事會(huì)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并分別說(shuō)明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司臨時(shí)股東大會(huì)增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司為控股股東乙企業(yè)提供抵押擔(dān)保的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，陳某、李某買(mǎi)賣(mài)甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)提示的內(nèi)容，指出甲公司本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。張某認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。甲公司現(xiàn)任總經(jīng)理李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)是否構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由，甲公司2008年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告是否構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。

　　【參考答案】請(qǐng)參考解析

　　【系統(tǒng)解析】(1)①董事F、董事G的委托無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議時(shí)，可以書(shū)面委托其他董事代為出席。本題中，董事F采取電話方式(而非書(shū)面形式)委托董事A代為出席并表決不符合規(guī)定;董事G委托董事會(huì)秘書(shū)H(而非其他董事)也不符合規(guī)定。②董事會(huì)通過(guò)“改變招股說(shuō)明書(shū)所列募集資金用途”的決議不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司如改變招股說(shuō)明書(shū)所列的募集資金用途，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。③董事會(huì)會(huì)議記錄的簽名不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)的會(huì)議記錄由出席會(huì)議的董事簽名。而無(wú)需列席會(huì)議的監(jiān)事簽名。

　　(2)甲公司臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)增選一名公司董事的決議不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。

　　(3)甲公司為控股股東乙企業(yè)提供抵押擔(dān)保的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東大會(huì)(而非董事會(huì))作出決議。

　　(4)①陳某買(mǎi)賣(mài)甲公司股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。在本題中，陳某是在審計(jì)報(bào)告公布5日后買(mǎi)賣(mài)甲公司股票的，符合法律規(guī)定。②李某買(mǎi)賣(mài)甲公司股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券公司的從業(yè)人員在任期或者法定期間內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買(mǎi)賣(mài)股票。在本題中，李某為證券業(yè)從業(yè)人員，買(mǎi)賣(mài)甲公司股票不符合法律規(guī)定。

　　(5)①發(fā)行價(jià)格符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。②張某認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司的控股股東、實(shí)際控制人認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。③甲公司現(xiàn)任總經(jīng)理李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)不構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，如果上市公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，不得非公開(kāi)發(fā)行股票。在本題中，李某于2008年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)距離本次發(fā)行已經(jīng)超過(guò)了12個(gè)月。④甲公司2008年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出其了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，如果上市公司最近一年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，不得非公開(kāi)發(fā)行股票，但本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

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