二、多項選擇題

　　1

　　[答案]AB

　　[解析]下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定

　　(1)個體工商戶以外的其他個人

　　(2)選擇按照小規(guī)模納稅人的非企業(yè)性單位

　　(3)選擇按照小規(guī)模納稅人的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。

　　2

　　[答案]ABC

　　[解析]有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進行稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

　　(1)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;

　　(2)除年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。

　　3

　　[答案]BCD

　　[解析]將外購的貨物用于不動產(chǎn)在建工程，進項稅不得從銷項稅額中抵扣，因為外購的貨物用于了非增值稅應稅項目，抵扣環(huán)節(jié)發(fā)生了斷裂，且貨物在本環(huán)節(jié)未發(fā)生增值。

　　4

　　[答案]BC

　　[解析]選項AD不屬于增值稅的征收范圍，不繳納增值稅。

　　5

　　[答案]BC

　　[解析]建筑業(yè)勞務屬于營業(yè)稅征稅范圍，取得建筑業(yè)的發(fā)票不等作為增值稅的抵扣票據(jù)，所以不得從銷項稅額中抵扣。納稅人購進自用的應征收消費稅的小汽車、摩托車、游艇等，進項稅不能從銷項稅額中抵扣，而不考慮取得的是什么發(fā)票。

　　6

　　[答案]ACD

　　[解析]采取折扣方式銷售貨物，在發(fā)票的備注欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除，所以選項B不正確。

　　7

　　[答案]ABCD

　　[解析]增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據(jù)。

　　8

　　[答案]AC

　　[解析]選項BD相關的進項稅是可以抵扣的。

　　9

　　[答案]BD

　　[解析]農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅;外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免稅。

　　10

　　[答案]ABC

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權;納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案;納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

　　11

　　[答案]ABC

　　[解析]個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅;達到或超過起征點的，則應就其銷售全額繳納增值稅。

　　12

　　[答案]AC

　　[解析]采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

　　13

　　[答案]ABD

　　[解析]進口貨物應納的增值稅，應當向報關地海關申報納稅，所以選項C不正確。

　　14

　　[答案]AB

　　[解析]選項CD應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　15

　　[答案]ABC

　　[解析]零售貨物如果購貨方是企業(yè)，則也是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

　　16

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述選項均是應當免稅并退稅的。

　　17

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述選項均符合規(guī)定。

　　18

　　[答案]BCD

　　[解析]果啤屬于消費稅的征稅范圍，按照啤酒稅目繳納消費稅。

　　19

　　[答案]ABC

　　[解析]子午線輪胎免征消費稅。

　　20

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述均是消費稅的應稅環(huán)節(jié)，不過除極少數(shù)稅目下的子目外，由于消費稅一般只在某一環(huán)節(jié)一次征收。

　　21

　　[答案]BD

　　[解析]既規(guī)定了比例稅率，又規(guī)定了定額稅率的卷煙、白酒，其應納稅額實行從價定率和從量定額相結合的復合計征消費稅的辦法。

　　22

　　[答案]ABC

　　[解析]已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅，實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報繳納消費稅。