四、簡(jiǎn)答題

　　1. 某服裝廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū)，2011年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)A種面料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元，稅額6800元，支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi)500元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)進(jìn)口一批面料，關(guān)稅完稅價(jià)格36000元，關(guān)稅稅率為5%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū);支付從港口到廠區(qū)運(yùn)費(fèi)2000元，取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票。

　　(3)領(lǐng)用面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元;將200件委托某商廈代銷，當(dāng)月月末收到商廈代銷清單，注明售出100件，商廈與該廠結(jié)算的含稅金額15000元，尚未開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)600件西服，單位成本每件100元，成本中外購(gòu)比例60%(假設(shè)成本中不含運(yùn)費(fèi))，將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利，將其中400件以每件180元的不含稅出廠價(jià)銷售給某商業(yè)企業(yè)，30件因保管不善丟失。

　　當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　(1)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的各項(xiàng)稅額合計(jì);

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額;

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

　　2. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，為生產(chǎn)型企業(yè)，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售給商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬(wàn)元，商場(chǎng)尚未付款提貨;

　　(2)從國(guó)外進(jìn)口生產(chǎn)用原材料一批，取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)上注明已繳納增值稅8.5萬(wàn)元;

　　(3)由于管理不善丟失了上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，丟失部分的賬面價(jià)值為2.61萬(wàn)元(該免稅農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額);

　　(4)采用預(yù)收款方式銷售一批貨物，含稅價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元，貨物尚未發(fā)出，增值稅專用發(fā)票尚未開(kāi)出。

　　說(shuō)明：銷售貨物增值稅使用稅率為17%，取得的相關(guān)發(fā)票都通過(guò)認(rèn)證。

　　根據(jù)以上資料計(jì)算回答下列問(wèn)題：

　　(1)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(2)當(dāng)期增值稅可抵扣稅額;

　　(3)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額;

　　(4)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額或者留抵下期稅額。

　　3. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物押金20萬(wàn)元，期限是6個(gè)月。

　　(2)提供不含增值稅10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，，乙企業(yè)沒(méi)有同類散裝藥酒的銷售價(jià)格，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。

　　(說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。

　　(3)計(jì)算乙企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅。

　　(4)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　4. 某經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金銀首飾業(yè)務(wù)的首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元和0.01萬(wàn)元的回爐損耗費(fèi);

　　(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元;

　　(4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入1萬(wàn)元;

　　(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)修理金銀首飾是否繳納消費(fèi)稅，如果不繳納消費(fèi)稅，明確應(yīng)繳納什么流轉(zhuǎn)稅;

　　(5)商城9月份應(yīng)繳納的增值稅。