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2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》課后同步練習(xí)題(6)

第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題
第 3 頁(yè):多選題
第 5 頁(yè):判斷題
第 6 頁(yè):簡(jiǎn)答題
第 7 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案
第 8 頁(yè):多選題答案
第 9 頁(yè):判斷題答案
第 10 頁(yè):簡(jiǎn)答題答案


  參考答案及解析

  一、單項(xiàng)選擇題

  1

  [答案]C

  [解析]自2009年1月1日起,我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅。

  2

  [答案]C

  [解析]郵局銷(xiāo)售郵票繳納營(yíng)業(yè)稅;集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產(chǎn)、調(diào)撥,以及郵政部門(mén)以外的其他單位與個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品,征收增值稅。

  3

  [答案]D

  [解析]郵政部門(mén)以外的單位銷(xiāo)售郵票,征收增值稅。其他選項(xiàng)是不征收增值稅的。

  4

  [答案]C

  [解析]ABD選項(xiàng)屬于增值稅不視同銷(xiāo)售的情形,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

  5

  [答案]C

  [解析]根據(jù)規(guī)定,選項(xiàng)A屬于增值稅的兼營(yíng)行為;選項(xiàng)B屬于增值稅的征稅范圍,但不屬于混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)C屬于一并征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)D屬于特殊的混合銷(xiāo)售行為,應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

  6

  [答案]B

  [解析]印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購(gòu)買(mǎi)紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志,按貨物銷(xiāo)售征收增值稅。圖書(shū)屬于低稅率的范圍,所以按13%的稅率征收增值稅。

  7

  [答案]B

  [解析]金銀首飾以舊換新用實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅,應(yīng)納增值稅=(30×1200+2457)÷(1+17%)×17%=5587.77(元)。

  8

  [答案]C

  [解析]由于外購(gòu)貨物用于職工福利,相關(guān)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,發(fā)生的運(yùn)費(fèi)也不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

  9

  [答案]B

  [解析]可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(1200+80)×7%=89.6(元);按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;如果發(fā)票所列項(xiàng)目不能把運(yùn)輸費(fèi)與其他雜費(fèi)分開(kāi),則不可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

  10

  [答案]C

  [解析]當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×17%=17(萬(wàn)元)。

  11

  [答案]B

  [解析]不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=2040+35=2075(元)。

  由于運(yùn)輸費(fèi)465元是按照7%扣除率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅后的余額,因此要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  12

  [答案]D

  [解析]放棄免稅權(quán)后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

  13

  [答案]D

  [解析]根據(jù)規(guī)定,納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

  14

  [答案]C

  [解析]對(duì)于除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品,包裝物押金在收到時(shí)就要計(jì)入銷(xiāo)售額,計(jì)算繳納消費(fèi)稅,以后沒(méi)收時(shí)不再計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[480+(15+10)÷(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=100.27+10=110.27(萬(wàn)元)。

  15

  [答案]C

  [解析]批發(fā)商之間銷(xiāo)售的卷煙屬于納稅人之間銷(xiāo)售卷煙,不征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。所以應(yīng)納消費(fèi)稅=300×5%=15(萬(wàn)元)。

  16

  [答案]D

  [解析]對(duì)于玉石首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的,應(yīng)當(dāng)全部征收消費(fèi)稅。商城應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=146.25÷(1+17%)×5%=6.25(萬(wàn)元)。

  17

  [答案]C

  [解析]游艇的征收范圍包括各類(lèi)機(jī)動(dòng)艇。

  18

  [答案]D

  [解析]選項(xiàng)ABC均不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

  19

  [答案]C

  [解析]其他選項(xiàng)都是只征收增值稅,不征收消費(fèi)稅。

  20

  [答案]C

  [解析]已核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。

  21

  [答案]C

  [解析]納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計(jì)稅價(jià)格。卷煙、白酒和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定,送財(cái)政部備案。

  22

  [答案]D

  [解析]納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅;但是要按照加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅。因此,該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=26000×5×10%=13000(元)。

  23

  [答案]C

  [解析]稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。因此,該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2500×30%=750(元)。

  24

  [答案]D

  [解析]自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格,應(yīng)使用組成計(jì)稅價(jià)格。該化妝品廠(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=8000×(1+5%)÷(1-30%)×30%=3600(元)。

  25

  [答案]C

  [解析]該企業(yè)當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=50×(1+20%)÷(1-30%)×30%=25.71(萬(wàn)元)。

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