四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售，2016年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從境外進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品一批，海關(guān)審定的貨價(jià)200萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元、包裝費(fèi)10萬元。

　　(2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人)，委托其加工成B型號(hào)高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費(fèi)20萬元并開具增值稅專用發(fā)票，乙公司無8型號(hào)高檔化妝品的銷售價(jià)格。

　　(3)將委托乙公司加工收回的B型號(hào)高檔化妝品全部領(lǐng)用繼續(xù)加工成C型號(hào)高檔化妝品，加工完成后將其中的80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬元。已知：高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%;

　　高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%、增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.200×25%=50(萬元)

　　B.(200+20)×25%=55(萬元)

　　C.(200+20+5+10)X 25%=58.75(萬元)

　　D.200÷(1+25%)X 25%=40(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

　　51[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品，除關(guān)稅外，還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納( )。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”;(2)選項(xiàng)D：企業(yè)所得稅并非海關(guān)征收的稅種。

　　52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100+20)÷(1+15%)×15%=15.65(萬元)

　　B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18(萬元)

　　C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=20 X 17%=3.4(萬元)

　　D.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=(100+20)X 17%=20.4(萬元)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率;(2)選項(xiàng)CD：乙公司提供加工勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=不含稅加工費(fèi)×增值稅稅率。

　　53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)銷售C型號(hào)高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.257.4÷(1+17%)×15%=33(萬元)

　　B.257.4÷(1+17%)×15%-21.18=11.82(萬元)

　　C.257.4÷(1+17%)×15%-21.18×80%=16.06(萬元)

　　D.257.4÷(1+17%)×15%X 80%-21.18=5.22(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)銷售高檔化妝品取得的銷售額應(yīng)當(dāng)全額計(jì)算消費(fèi)稅，談不上按80%算的問題，排除選項(xiàng)D;(2)在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除，排除選項(xiàng)A;又由于在該業(yè)務(wù)中是“全部”領(lǐng)用，也談不上按80%算的問題，排除選項(xiàng)C。

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