| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
11[單選題] 甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈(zèng)送給戊公司。后來(lái)，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的是( )。
A.戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
B.丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
C.丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
D.乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
參考答案：D
參考解析：票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事項(xiàng)進(jìn)行抗辯。
12[單選題] 2016年6月。甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額為( )萬(wàn)元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
參考答案：B
參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。因此，該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬(wàn)元)。
13[單選題] 甲縣的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是( )。
A.將貨物交給位于乙縣的某商場(chǎng)代銷
B.銷售丙縣某商場(chǎng)委托其代銷的貨物
C.將貨物移送到B店用于銷售
D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售行為，但機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷售，不屬于視同銷售貨物行為。
14[單選題] 某鎢礦2016年11月銷售自采原礦8000噸，每噸不含增值稅單價(jià)1000元。已知該鎢礦自采原礦適用的換算比為1.125，鎢礦資源稅稅率為6.5%。有關(guān)該鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算式中，正確的是( )。
A.1000 × 8000×6.5%
B.1000×8000×1.125×6.5%
C.1000×8000÷1.125×6.5%
D.1000×8000÷(1+1.125)×6.5%
參考答案：B
參考解析：(1)已知鎢礦的資源稅稅率為6.5%，鎢礦屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用的比例稅率;(2)已知“換算比”，說(shuō)明鎢礦以精礦作為征稅對(duì)象，而本題銷售的是自采原礦，應(yīng)換算為精礦的銷售額，精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;(3)因此，該鎢礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×適用的資源稅稅率=1000×8000×1.125 ×6.5%=585000(元)。
15[單選題] 張某在甲公司工作，每月工資1600元.2015年4月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無(wú)力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為( )元。
A.100
B.320
C.1280
D.1500
參考答案：A
參考解析：經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低予當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣收20%，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=1600-1500=100(元)。
16[單選題] 甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。已知生活服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
參考答案：A
參考解析：該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=80×6%=4.8(萬(wàn)元)。
17[單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是( )。
A.付款人名稱
B.收款人名稱
C.付款地
D.出票地
參考答案：B
參考解析：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。
18[單選題] 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.確認(rèn)納稅主體
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權(quán)
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)ACD：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
19[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A.匯兌損失
B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
D.稅收滯納金
參考答案：D
參考解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
20[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現(xiàn)金。
B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)
參考答案：D
參考解析：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
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