四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　材料題根據(jù)以下材料，回答50-53題

　　某公司2017年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與甲運輸公司簽訂運輸合同一份，載明運費金額為800萬元。(2)與某居民乙簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能確定租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金1500元，截止本年末，雙方尚未進行結(jié)算。(3)與某科研單位丙簽訂一份技術(shù)合同，合同所載金額為120萬元，其中研發(fā)經(jīng)費50萬元。(4)受托加工一批服裝，合同載明由委托方提供原材料100萬元，該公司收取加工費20萬元、代墊輔助材料費5萬元。

　　50[不定項選擇題] 該公司受托加工服裝簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.75

　　B.100

　　C.125

　　D.425

　　參考答案：C

　　參考解析：該公司應(yīng)繳納的印花稅=(20+5)×0.5‰×10000=125(元)。

　　51[不定項選擇題] 該公司與居民乙簽訂的房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.0

　　B.1.5

　　C.5

　　D.18

　　參考答案：C

　　參考解析：房屋租賃合同簽訂時無法確定計稅金額的，可在簽訂時暫按5元貼花。

　　52[不定項選擇題] 該公司與甲運輸公司簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.1500

　　B.2500

　　C.4000

　　D.6500

　　參考答案：C

　　參考解析：該公司與甲運輸公司簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅=8000000×0.5‰×10000=4000(元)

　　53[不定項選擇題] 該公司與丙科研單位簽訂的技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.90

　　B.150

　　C.210

　　D.300

　　參考答案：C

　　參考解析：技術(shù)合同中，所納印花稅金額不包括研發(fā)費用。該公司應(yīng)納印花稅=(120-50)×0.3‰×10000=210(元)。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答54-57題

　　某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2017年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元(不含稅)。(3)接受捐贈收入20萬元。(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用740萬元。(5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為15%;城市維護建設(shè)稅稅率7%;教育費附加征收率3%。

　　54[不定項選擇題] 該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　參考答案：D

　　參考解析：2017年應(yīng)繳納的增值稅：①銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);②進項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅=402.9(萬元);③應(yīng)繳納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬元)。

　　55[不定項選擇題] 該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的消費稅是(　　)萬元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　參考答案：D

　　參考解析：2017年應(yīng)繳納的消費稅=6000×15%=900(萬元)

　　56[不定項選擇題] 該企業(yè)2017年企業(yè)所得稅的扣除項目合計是(　　)萬元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.4911.81

　　D.5860.1

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業(yè)2017年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費用)+270(財務(wù)費用)+740(管理費用)+900(消費稅)+(617.1+900)×(7%+3%)(城建稅及教育費附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進項稅額30×17%轉(zhuǎn)出后計人到營業(yè)外支出，可以稅前扣除)=4911.81(萬元)。

　　【提示】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計其應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　57[不定項選擇題] 該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　參考答案：A

　　參考解析：該企業(yè)2017年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000(銷售收入)+20(接受捐贈收入)=6020(萬元);該企業(yè)2017年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬元);該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：118.19×25%=29.55(萬元)。

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