四、不定項選擇題

　　1.某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：

　　(1)1月1日將-棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元;

　　(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的-棟倉庫出租給某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;

　　(3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用;

　　(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計人固定資產(chǎn)。

　　已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

　　A.6

　　B.0.6

　　C.0

　　D.7.68

　　(2)業(yè)務(wù)(2)出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

　　A.2.16

　　B.1.08

　　C.1.92

　　D.2.04

　　(3)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(　　)萬元。

　　A.36.84

　　B.35.92

　　C.30.84

　　D.37

　　(4)下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

　　B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收人為計稅依據(jù)

　　C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅

　　D.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅

　　2.某高新技術(shù)企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：

　　(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各-份;建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有-本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。

　　(2)與甲公司簽訂了-份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料;與乙運輸公司簽訂-項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。

　　(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰;借款合同印花稅稅率0.05‰。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　(2)該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　(3)該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　(4)下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅

　　B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)

　　C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

　　D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花

　　3.某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)簽訂-份寫字樓銷售合同，當(dāng)年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費3000萬元，利息支出150萬元(能夠按項目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，相關(guān)稅金990萬元。

　　(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元;以預(yù)收款方式銷售商品房，當(dāng)月取得預(yù)收款i00萬元。(此兩項業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)

　　(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

　　已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%，土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表：

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)計算土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.800

　　C.550

　　D.750

　　(2)該公司計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為(　　)萬元。

　　A.11140

　　B.10150

　　C.9540

　　D.8140

　　(3)該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.2744

　　B.2058

　　C.2187

　　D.2552

　　(4)該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.900

　　B.910

　　C.906

　　D.916

　　4.某市區(qū)-家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了-棟寫字樓，取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：

　　(1)按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率0.5 ‰，教育費附加征收率3%);

　　(2)為建此樓支付地價款600萬元;

　　(3)投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元;

　　(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。

　　已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是(　　)萬元。

　　A.345

　　B.210

　　C.315

　　D.195

　　(2)計算土地增值稅時可以扣除的稅金共計為(　　)萬元。

　　A.277.5

　　B.275

　　C.252.5

　　D.250

　　(3)計算土地增值稅時可以稅前扣除的項目金額合計為(　　)萬元。

　　(4)該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

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