四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)服裝的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅為51萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(2)銷(xiāo)售服裝取得不含增值稅收入2800萬(wàn)元，與收入配比的銷(xiāo)售成本為1200萬(wàn)元。

　　(3)出租機(jī)器設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款600萬(wàn)元所支付的全年利息48萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為6%)

　　(5)管理費(fèi)用150萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。

　　(6)銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)130萬(wàn)元。

　　(7)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款140萬(wàn)元。

　　其他相關(guān)資料：①該企業(yè)2012年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加53.36萬(wàn)元;②該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍;③取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;④該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

　　(1)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.421.6

　　B.423.6

　　C.425

　　D.427

　　(2)該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.14

　　B.15

　　C.30

　　D.50

　　(3)該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈(zèng)為( )萬(wàn)元。

　　A.131.60

　　B.135.75

　　C.138

　　D.140

　　(4)該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.246.75

　　B.258.35

　　C.263.01

　　D.274.16

　　2.中國(guó)公民張某系一公司職員，2012年1～6月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入6000元。

　　(2)3月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。

　　(3)4月從上市公司取得分配的股息、紅利所得20000元。

　　(4)將一棟自有的居住用房出租，每月按照市場(chǎng)價(jià)格收取租金6000元，每月支付相關(guān)稅費(fèi)339元，另外4月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元。

　　(5)6月份在美國(guó)出版一本英文著作，獲得稿酬收入折合成人民幣30000元，已在國(guó)外繳納了個(gè)人所得稅3000元。

　　根據(jù)上述資料，按要求回答下列問(wèn)題：

　　(1)張某取得工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.145

　　B.645

　　C.870

　　D.3870

　　(2)張某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.12000

　　D.16000

　　(3)張某取得上市公司分配的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.3200

　　D.4000

　　(4)張某出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.2717.28

　　B.2597.28

　　C.2902.2

　　D.5587.44

　　(5)張某在美國(guó)取得的稿酬收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.360

　　B.1800

　　C.2200

　　D.3000

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