三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】除企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計提折舊。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。

　　8.

　　【答案】√

　　【易】

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】對于在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內連續(xù)或累計工作不超過90日，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中國境內連續(xù)或者累計居住不超過183日的個人，僅就其實際在中國境內工作期間由中國境內企業(yè)或個人雇主支付或者在中國境內機構負擔的工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】個人取得全部退職費收入的應納稅款，應由其原雇主在支付退職費時負責代扣并于次月7日內繳入國庫。

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】個人取得單張有獎發(fā)票所得超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元的，可以實行加成征收個人所得稅。

　　17.

　　【答案】√

　　18.

　　【答案】×

　　【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用《企業(yè)所得稅法》，是個人所得稅的納稅義務人。

　　19.

　　【答案】√

　　20.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳。

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