二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B屬于免稅收入。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)規(guī)定限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟費(fèi)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額;選項(xiàng)D：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)C：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;選項(xiàng)D：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)C：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】登記注冊(cè)地在境外的居民企業(yè)，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)是住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)B：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)C：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　16.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，暫不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購(gòu)公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款，原支付超過(guò)住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，收入不超過(guò)4000元的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除800元的費(fèi)用;收入超過(guò)4000元的，扣除20%的費(fèi)用。

　　18.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項(xiàng)B：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D不適用以每月收入額減除費(fèi)用4800元的標(biāo)準(zhǔn)。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B屬于減稅項(xiàng)目。

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