四、不定項選擇題

　　1.某小轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)從甲輪胎廠購進汽車輪胎用于生產小轎車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元，委托運輸企業(yè)運回倉庫，支付運費8000元，取得貨物運輸發(fā)票。

　　(2)將自產小轎車一輛用于抵償債務，已知同類小轎車的平均售價(不含稅，下同)為40萬元，最高售價為45萬元，最低售價為38萬元。

　　(3)將新研制的A型小轎車1輛獎勵給優(yōu)秀職工，成本價為20萬元，成本利潤率8%。

　　(4)采用賒銷方式銷售給甲企業(yè)一批自產小轎車，不含稅金額共計600萬元，合同約定，本月收取貨款的70%，下月收回剩余貨款。當月甲企業(yè)由于貨幣資金緊張，實際支付了貨款的60%。

　　已知：該企業(yè)生產的各種小轎車適用的消費稅稅率均為9%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.83.09 B.82.24 C.81.90 D.10.20

　　(2)該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.79.23 B.80.52 C.83.56 D.79.63

　　(3)該企業(yè)當月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.43.54 B.43.99 C.43.36 D.43.09

　　(4)對企業(yè)各項業(yè)務的稅務處理，下列表述正確的有( )。

　　A.用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的平均售價計算增值稅銷項稅額

　　B.用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的最高售價計算增值稅銷項稅額

　　C.用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的平均售價計算消費稅

　　D.用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的最高售價計算消費稅

　　2.甲建筑公司2013年3月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)承包A公司的一項建筑工程，總承包額6000萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000萬元。

　　(2)承建B公司的一項建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產材料的金額為11.7萬元，提供設備價款24萬元，由B公司提供材料的金額為14萬元，提供設備價款25萬元。

　　(3)為客戶提供裝飾勞務，客戶自行采購材料，價款20萬元，客戶提供的設備價款10萬元。甲公司收取勞務費10萬元、輔助材料費2萬元。

　　(4)將自建的商品房對外銷售，取得銷售收入6000萬元，建筑成本為3500萬元。

　　已知當?shù)亟ㄖ䴓I(yè)成本利潤率為10%，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)關于業(yè)務(2)的稅務處理，下列表述正確的有( )。

　　A.甲建筑公司提供自產材料的價款11.7萬元應并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅

　　B.甲建筑公司提供自產材料的價款11.7萬元應計算繳納增值稅

　　C.B公司提供材料和設備的價款均應并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅

　　D.B公司提供材料的價款應并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅，但是提供設備的價款不計征營業(yè)稅

　　(2)甲建筑公司針對業(yè)務(2)應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.1.17 B.1.49 C.1.14 D.2.24

　　(3)甲建筑公司針對業(yè)務(3)應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.30 B.0.36 C.0.96 D.1.26

　　(4)甲建筑公司上述業(yè)務共計應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.540.92 B.541.82 C.541.67 D.540.57

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