| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 8 頁(yè)：參考答案及解析 |
11.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40
12.某運(yùn)輸企業(yè)為“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人，2013年2月取得國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入185萬(wàn)元(含稅)，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票，銷售貨物取得不含稅收入12萬(wàn)元。則該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.20.37 B.23.02 C.30.28 D.15.42
13.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)既需要征收增值稅又需要征收消費(fèi)稅的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.納稅人將一輛自產(chǎn)小轎車無(wú)償贊助給汽車?yán)愂褂?/P>
C.納稅人將自產(chǎn)電腦發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎(jiǎng)勵(lì)
D.納稅人將自產(chǎn)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利
14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.進(jìn)口鉆石飾品
B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的雪茄煙
C.零售環(huán)節(jié)銷售的鉑金首飾
D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的帆艇
15.下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒
C.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
D.外購(gòu)已稅香水精生產(chǎn)的香水
16.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月將3噸新研制的白酒用于贈(zèng)送客戶，該批白酒的生產(chǎn)成本為每噸100000元，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%;成本利潤(rùn)率為5%。則該白酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。
A.81750 B.66000 C.75500 D.82500
17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)全額征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入
B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售外購(gòu)貨物
D.某企業(yè)銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨
18.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.自然資源行政主管部門轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目
C.以專利權(quán)投資入股，參與接受利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
D.土地租賃
19.甲運(yùn)輸公司2013年1月承攬一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，共取得運(yùn)輸收入800萬(wàn)元，將其中一部分運(yùn)輸勞務(wù)分給乙公司，支付乙公司運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元;甲公司當(dāng)月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用30萬(wàn)元。已知交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。則甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.24 B.15 C.14.1 D.18
20.某建筑公司2013年1月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，合同約定甲企業(yè)提供原材料價(jià)款1000萬(wàn)元、設(shè)備價(jià)款2000萬(wàn)元，建筑公司提供自產(chǎn)材料價(jià)款500萬(wàn)，收取勞務(wù)費(fèi)600萬(wàn)元。已知建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.48 B.63 C.108 D.123
21.某銀行2013年第一季度發(fā)放貸款取得利息收入10萬(wàn)元，逾期貸款收取罰息1萬(wàn)元，另發(fā)生利息支出2萬(wàn)元;將上一年購(gòu)入的股票轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)800萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，該股票購(gòu)入時(shí)支付500萬(wàn)元(含購(gòu)入時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元)。已知金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。則該銀行2013年第一季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.15.25 B.15.55 C.15.65 D.15.75
22.某高爾夫球場(chǎng)2013年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：取得高爾夫球場(chǎng)門票收入80萬(wàn)元，場(chǎng)內(nèi)銷售飲料取得收入2萬(wàn)元，銷售毛巾等日用品取得收入2000元，當(dāng)月支付員工工資12萬(wàn)元，發(fā)生其他營(yíng)運(yùn)費(fèi)用15萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。則該高爾夫球場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.16.44 B.11.04 C.2.4 D.10.6
23.某廣告公司2013年1月取得廣告業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，支付給其他廣告公司廣告制作費(fèi)2萬(wàn)元，支付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。則該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0.25 B.0.40 C.0.50 D.0.35
24.李某2013年2月銷售自己擁有的一棟普通住房，售價(jià)120萬(wàn)元。該住房為2009年3月購(gòu)入的，購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款68萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2.3萬(wàn)元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則李某應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0 B.2.6 C.2.49 D.6
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