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| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
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| 第 12 頁：判斷題答案 |
| 第 14 頁：不定項(xiàng)選擇題答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體;2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對象身上;選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅;選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個(gè)對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅。
【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為;選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;選項(xiàng)C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
【該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。
【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營行為;選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。
【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3%=12(萬元) 。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為(6+2)×5%=0.4(萬元)=4000元。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額;對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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