第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 10 頁:多選題答案 |
第 12 頁:判斷題答案 |
第 14 頁:不定項(xiàng)選擇題答案 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、
<1>、
【正確答案】:B
【答案解析】:建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅
=100×(1-40%)×3%=1.8(萬元)
<2>、
【正確答案】:C
【答案解析】:承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅
=(8400+80)×3%=254.4(萬元)
<3>、
【正確答案】:A
【答案解析】:預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅=2400×5%=120(萬元)
該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)
=1.8+120+254.4=376.2(萬元)
<4>、
【正確答案】:D
【答案解析】:納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、
<1>、
【正確答案】:B
【答案解析】:大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅
=(16000-7000)×3%=270(萬元)
<2>、
【正確答案】:A
【答案解析】:房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)
<3>、
【正確答案】:C
【答案解析】:大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)
<4>、
【正確答案】:D
【答案解析】:大成建筑公司應(yīng)納城建稅
=(270+10)×7%=19.6(萬元)。
3、
<1>、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,所以對(duì)于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計(jì)算營業(yè)稅;卡拉OK按娛樂業(yè)計(jì)算營業(yè)稅。
<2>、
【正確答案】:C
【答案解析】:餐飲收入和住宿收入,按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅,應(yīng)納營業(yè)稅=(120+90)×5%=10.5(萬元)。
<3>、
【正確答案】:B
【答案解析】:出租商業(yè)用房租金收入,按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)” 稅目征稅,應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)。
<4>、
【正確答案】:C
【答案解析】:卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入,均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅,應(yīng)納營業(yè)稅=(18+6+26+50)×20%=20(萬元)。
<5>、
【正確答案】:B
【答案解析】:城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額,本題中即營業(yè)稅稅額,應(yīng)納營業(yè)稅=(10.5+0.5+20)×(7%+3%)=3.1(萬元)。
4、
<1>、
【正確答案】:CD
【答案解析】:選項(xiàng)A,為某運(yùn)輸公司做廣告,支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除,支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B,對(duì)以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,不征營業(yè)稅。
<2>、
【正確答案】:C
【答案解析】:為某運(yùn)輸公司做廣告,支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除,支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。
<3>、
【正確答案】:BC
【答案解析】:該公司以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房,以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。
<4>、
【正確答案】:B
【答案解析】:服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。
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