四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=100×(1-40%)×3%=1.8(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=(8400+80)×3%=254.4(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅=2400×5%=120(萬元)

　　該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計

　　=1.8+120+254.4=376.2(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅

　　=(16000-7000)×3%=270(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅

　　=(270+10)×7%=19.6(萬元)。

　　3、

　　<1>、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計算營業(yè)稅;卡拉OK按娛樂業(yè)計算營業(yè)稅。

　　<2>、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅=(120+90)×5%=10.5(萬元)。

　　<3>、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)” 稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)。

　　<4>、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅=(18+6+26+50)×20%=20(萬元)。

　　<5>、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：城建稅及教育費(fèi)附加計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應(yīng)納營業(yè)稅=(10.5+0.5+20)×(7%+3%)=3.1(萬元)。

　　4、

　　<1>、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。

　　<2>、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。

　　<3>、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。

　　<4>、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。

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