第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
第 8 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 10 頁(yè):多選題答案 |
第 12 頁(yè):判斷題答案 |
第 14 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題答案 |
3、某豪華酒店位于市區(qū)繁華地帶,是一家集餐飲、住宿和娛樂(lè)為一體的綜合性餐飲企業(yè),酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門,各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2010年6月,酒店取得以下收入:
(1)餐飲收入120萬(wàn)元;
(2)住宿收入90萬(wàn)元;
(3)出租商業(yè)用房,取得租金收入10萬(wàn)元;
(4)卡拉OK門票收入18萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、臺(tái)位費(fèi)收入26萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入50萬(wàn)元。
已知:服務(wù)業(yè)稅率為5%,娛樂(lè)業(yè)稅率為20%。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第(1)~(5)小題:
<1>、該酒店6月份取得的各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中,正確的有( )。
A.餐飲收入和住宿收入,按照“服務(wù)業(yè)”申報(bào)繳納
B.出租商業(yè)用房租金收入,按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”申報(bào)繳納
C.卡拉OK門票收入,按照“娛樂(lè)業(yè)”申報(bào)繳納
D.卡拉OK煙酒和飲料收入,按照“服務(wù)業(yè)”申報(bào)繳納
<2>、該酒店6月份餐飲及住宿收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.4.5
B.6
C.10.5
D.42
<3>、該酒店6月份租金收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0.3
B.0.5
C.2
D.5
<4>、該酒店6月份娛樂(lè)業(yè)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.5
B.12.5
C.20
D.25
<5>、該酒店6月份應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A.2.35
B.3.1
C.3.2
D.6.4
4、某廣告服務(wù)公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù),各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別核算:
(1)承接某運(yùn)輸公司的廣告宣傳業(yè)務(wù),取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元,其中支付給某單位的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元,支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元。
(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè),共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)參與主辦一次服裝表演,取得收入50萬(wàn)元。
(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn),取得收入220萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得,原判決該不動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。
已知:服務(wù)業(yè)稅率為5%,文化體育業(yè)稅率為3%,銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第(1)~(4)小題:
<1>、該廣告公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,表述正確的是( )。
A.承接的廣告宣傳業(yè)務(wù)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為670萬(wàn)元
B.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅
C.服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅
D.轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房,以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
<2>、該公司當(dāng)期廣告收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.15
B.33.5
C.35
D.50
<3>、下列對(duì)該公司當(dāng)期有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的表述中,正確的有( )。
A.以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6.5萬(wàn)元
B.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),不征營(yíng)業(yè)稅
C.轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元
D.轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅11萬(wàn)元
<4>、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.33.75
B.39.25
C.44.25
D.52.5
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