四、計(jì)算題
　　1.
　　【正確答案】 (1)甲建筑公司應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(15000—6000)×3％=270(萬(wàn)元)
　　(2)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=6000×3％=180(萬(wàn)元)
　　(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=4000×5％=200(萬(wàn)元)
　　(4)甲建筑公司應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=1800×5％=90(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　2.
　　【正確答案】 (1)利潤(rùn)總額＝（1500＋500）－（300＋750＋320＋108＋300）＝222（萬(wàn)元）
　　(2)國(guó)債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。
　　【解析】國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬(wàn)元應(yīng)繳納所得稅，無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。
　　(3)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。
　　(4)應(yīng)納稅所得額＝222－100＋10＝132（萬(wàn)元）
　　(5)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝132×25%＝33（萬(wàn)元）
　　3.
　　【正確答案】 (1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，收款人名稱并非支票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
　　(2)A公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
　　(3)付款銀行可以拒絕向C公司付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本案中，該支票的出票日為8月20日，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過(guò)了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。