第 1 頁:一、單項(xiàng)選擇題 |
第 2 頁:二、多項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:三、判斷題 |
第 4 頁:四、計(jì)算題 |
第 5 頁:五、綜合題 |
第 6 頁:一、單項(xiàng)選擇題答案 |
第 7 頁:二、多項(xiàng)選擇題答案 |
第 8 頁:三、判斷題答案 |
第 9 頁:四、計(jì)算題答案 |
第 10 頁:五、綜合題答案 |
1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品,支付給國外的貨價(jià)120萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。
(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。
(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品,對外批發(fā)銷售取得不含稅銷售額290萬元;向消費(fèi)者零售取得含稅銷售額51.48萬元。
(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(4)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2.某國有制藥企業(yè)2008年度會計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1 000萬元,會計(jì)利潤總額為100萬元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關(guān)情況如下:
(1)管理費(fèi)用450萬元;
(2)銷售費(fèi)用300萬元;
(3)支付在建辦公樓工程款60萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用;
(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用;
(5)另有來自境外的稅后所得為64萬元,該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
3.2008年3月10日,甲、乙兩個企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定,乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后,甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票,出票日期為2008年4月1日,付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額,授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后,于2008年4月18日向丙銀行提示付款。
要求:根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,分析回答以下問題:
(1)甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章?
(2)甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額即將支票交給乙企業(yè),該支票是否有效?并說明理由。
(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款,是否超過了提示付款期限?并說明理由。