第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
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49A公司2011年1月份現(xiàn)金收支的預計資料如下:
資料1:1月1日的現(xiàn)金(包括銀行存款)余額為54100元。
資料2:產(chǎn)品售價8元/件。2010年11月銷售20000件,2010年12月銷售30000件,2011年1月預計銷售40000件,2月預計銷售25000件;根據(jù)經(jīng)驗,商品售出后當月可收回貨款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%為壞賬。
資料3:進貨成本為5元/件,50%當期付現(xiàn),50%下期付現(xiàn),編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。月初的實際存貨為4000件,月初應付賬款余額為77500元。
資料4:1月的費用預算為85000元,其中折舊為12000元,其余費用須當月用現(xiàn)金支付。
資料5:預計1月份將購置設備一臺,支出150000元,須當月付款。
資料6:1月份預交所得稅20000元。
資料7:現(xiàn)金不足時可從銀行借入,借款額為10000元的倍數(shù),利息在還款時支付,期末現(xiàn)金余額不少于50000元。
要求:
(1)計算1月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入。
(2)計算1月份的現(xiàn)金支出合計。
(3)計算1月份現(xiàn)金余缺額。
(4)計算1月份預計借款額。
(5)計算1月份期末現(xiàn)金余額。
參考解析
(1)計算1月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入:
經(jīng)營現(xiàn)金收入=20000 ×8%×8+30000×30%×8+40000×60%×8=276800(元)
(2)計算1月份的經(jīng)營現(xiàn)金支出:
本月采購量=本月銷售40000件+月末(25000×10%件+1000件)-月初4000件=39500(件)
采購付現(xiàn)支出=39500×5×50%+77500=176250(元)
現(xiàn)金支出合計=176250+(85000-12000)+150000+20000=419250(元)
(3)計算1月份的現(xiàn)金余缺額:
現(xiàn)金余缺額=54100+276800-419250=-88350(元)
(4)計算1月份預計借款額:
期末現(xiàn)金余額=50000+88350=138350(元)
借款額=140000元
(5)計算1月份期末現(xiàn)金余額:
期末現(xiàn)金金額=-88350+140000=51650(元)
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