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四、計(jì)算分析題
1.
【答案】
(1)A=93600×40%=37440(元)，B=80000+13600=93600(元)，C=93600×40%=37440(元)，D=88000×17%=14960(元)，E=102960×40%=41184(元)。
(2)F=48000×(1+17%)=56160(元)，G=56160/(1+17%)×17%=8160(元)，H=56160×40%=22464(元)。
(3)應(yīng)收賬款年末余額=102960×60%=61776(元)
應(yīng)付賬款年末余額=61776×40%=24710.4(元)。
2.
【答案】
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=35100×10%+36900×20%+36000×70%=36090(萬元)
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(7200×70%+4500)+7560+(7200-3600)+900+36000×10%+1710=26910(萬元)
(3)資本性現(xiàn)金支出=購買設(shè)備現(xiàn)金支出=10800萬元
(4)現(xiàn)金余缺=72+36090-26910-10800=-1548(萬元)
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=1548+90=1638(萬元)
(6)1月末應(yīng)收賬款余額=36900×10%+36000×30%=14490(萬元)
3.
【答案】
現(xiàn)金預(yù)算表 單位：元
| 月份 | 4 | 5 | 6 |
| 期初現(xiàn)金余額 | 7000 | 7800 | 7720 |
| 經(jīng)營性現(xiàn)金收入 | 40000×30%+32000×70%=34400 | 48000×30%+40000×70%=42400 | 56000×30%+48000×70%=50400 |
| 經(jīng)營性現(xiàn)金支出： | |||
| 直接材料采購支出 | 48000×60%×50%+ 40000×60%×50% =26400 | 56000×60%×50%+ 48000×60%×50% =31200 | 56000×60%×50%+ 64000×60%×50% =36000 |
| 直接工資支出 | 2000 | 3500 | 2800 |
| 制造費(fèi)用支出 | 3200-800=2400 | 3600-800=2800 | 3360-800=2560 |
| 其他付現(xiàn)費(fèi)用 | 800 | 900 | 750 |
| 預(yù)交所得稅 | 8000 | ||
| 資本性現(xiàn)金支出 | 12000 | ||
| 現(xiàn)金余缺 | 7000+34400-26400-2000-2400-800-12000 =-2200 | 7800+42400-31200-3500-2800-900=11800 | 7720+50400-36000-2800-2560-750-8000=8010 |
| 支付利息 | -4000×1%×2=-80 | -16000×15%×3/12=-600 | |
| 取得短期借款 | 10000 | ||
| 償還短期借款 | -4000 | ||
| 期末現(xiàn)金余額 | 7800 | 7720 | 7410 |
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