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五、綜合題
【答案】
(1) 生產(chǎn)預(yù)算和材料消耗預(yù)算
| 項(xiàng)目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 全年合計(jì) |
| 預(yù)計(jì)銷售量（件） | 5000 | 6000 | 8000 | 7000 | 26000 |
| 加：預(yù)計(jì)期末結(jié)存（件） | 600 | 800 | 700 | 600 | 600 |
| 預(yù)計(jì)需要量（件） | 5600 | 6800 | 8700 | 7600 | 26600 |
| 減：預(yù)計(jì)期初結(jié)存（件） | 750 | 600 | 800 | 700 | 750 |
| 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） | 4850 | 6200 | 7900 | 6900 | 25850 |
| 材料定額單耗（千克/件） | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 預(yù)計(jì)直接材料消耗量（千克） | 9700 | 12400 | 15800 | 13800 | 51700 |
直接人工預(yù)算
| 項(xiàng)目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 全年合計(jì) |
| 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） | 4850 | 6200 | 7900 | 6900 | 25850 |
| 單耗工時(shí)（小時(shí)/件） | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 直接人工小時(shí)數(shù)（小時(shí)） | 24250 | 31000 | 39500 | 34500 | 129250 |
| 單位工時(shí)的工資率（元/小時(shí)） | 0.6 | 0.6 | 0.6 | 0.6 | 0.6 |
| 預(yù)計(jì)直接人工成本（元） | 14550 | 18600 | 23700 | 20700 | 77550 |
(2) 材料采購(gòu)預(yù)算 金額單位：元
| 項(xiàng)目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 全年合計(jì) | |
| 直接材料采購(gòu)預(yù)算 | 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） | 4850 | 6200 | 7900 | 6900 | 25850 |
| 材料定額單耗（千克/件） | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量（千克） | 9700 | 12400 | 15800 | 13800 | 51700 | |
| 加：期末結(jié)存量（千克） | 1240 | 1580 | 1380 | 1000 | 1000 | |
| 減：期初結(jié)存量（千克） | 900 | 1240 | 1580 | 1380 | 900 | |
| 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（千克） | 10040 | 12740 | 15600 | 13420 | 51800 | |
| 材料計(jì)劃單價(jià) | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
| 預(yù)計(jì)購(gòu)料金額 | 100400 | 127400 | 156000 | 134200 | 518000 | |
| 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 | 應(yīng)付賬款期初余額 | 40000 | 40000 | |||
| 一季度購(gòu)料付現(xiàn) | 70280 | 30120 | 100400 | |||
| 二季度購(gòu)料付現(xiàn) | 89180 | 38220 | 127400 | |||
| 三季度購(gòu)料付現(xiàn) | 109200 | 46800 | 156000 | |||
| 四季度購(gòu)料付現(xiàn) | 93940 | 93940 | ||||
| 現(xiàn)金支出合計(jì) | 110280 | 119300 | 147420 | 140740 | 517740 | |
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