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第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:計(jì)算題 |
第 5 頁:單選題答案 |
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第 7 頁:計(jì)算題答案 |
四、計(jì)算題
1、A公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的上市公司,為增值稅一般納稅企業(yè)。2011年12月31日,A公司期末存貨有關(guān)資料如下:
(1)甲產(chǎn)品賬面余額為1 000萬元,按照一般市場價(jià)格預(yù)計(jì)售價(jià)為1 060萬元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為30萬元。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。
(2)乙產(chǎn)品賬面余額為400萬元,其中有20%已簽訂銷售合同,合同價(jià)款為80萬元;另有80%未簽訂合同。期末庫存乙產(chǎn)品如果按照一般市場價(jià)格計(jì)算,其預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為440萬元。有合同部分乙產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和稅金為6萬元,無合同部分乙產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和稅金為24萬元。此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
(3)因產(chǎn)品更新?lián)Q代,丙材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要,準(zhǔn)備對(duì)外銷售。丙材料的賬面余額為250萬元,預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為220萬元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金為25萬元,此前未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
(4)丁材料30噸,每噸實(shí)際成本15萬元。該批丁材料用于生產(chǎn)20件X產(chǎn)品,X產(chǎn)品每件加工成本為10萬元,現(xiàn)有7件已簽訂銷售合同,合同規(guī)定每件為40萬元,每件一般市場售價(jià)為35萬元,假定銷售稅費(fèi)均為銷售價(jià)格的10%。丁材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
(5)對(duì)存貨采用單項(xiàng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,按年計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
要求:
分別計(jì)算上述存貨的期末可變現(xiàn)凈值和應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。(以萬元為單位)
2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品A材料,收回后的A材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品,適用的消費(fèi)稅稅率均為10%;甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算。有關(guān)資料如下:
(1)2011年11月2日,甲企業(yè)發(fā)出委托加工材料一批,實(shí)際成本為620 000元。
(2)2011年12月20日,甲企業(yè)以銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)100 000元(不含增值稅)以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅;
(3)12月25日甲企業(yè)以銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)20 000元;
(4)12月31日,A材料加工完成,已收回并驗(yàn)收入庫。甲企業(yè)收回的A材料用于生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品1 000件,B產(chǎn)品合同價(jià)格1 200元/件。
(5)2011年12月31日,庫存A材料的預(yù)計(jì)市場銷售價(jià)格為70萬元,加工成B產(chǎn)品估計(jì)至完工尚需發(fā)生加工成本50萬元,預(yù)計(jì)銷售B產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為5萬元,預(yù)計(jì)銷售庫存A材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為2萬元。
要求:
(1)編制甲企業(yè)委托加工材料的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲企業(yè)2011年12月31日對(duì)該存貨應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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