四、計(jì)算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)

　　借：銀行存款 15000000

　　貸：短期借款 15000000

　　(2)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 62500

　　貸：應(yīng)付利息 62500

　　1月應(yīng)計(jì)提的利息金額=1500×5%÷12=6.25(萬元)

　　(3)

　　借：應(yīng)付利息 125000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 62500

　　貸：銀行存款 187500

　　2.

　　【答案】

　　2011年1月1日

　　借：原材料 6000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020000

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 7020000

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　2011年5月1日

　　借：應(yīng)付票據(jù) 7020000

　　貸：短期借款 7020000

　　3.

　　【答案】

　　2011年5月5日收到B公司的預(yù)付款時(shí)

　　借：銀行存款 2000000

　　貸：預(yù)收賬款 2000000

　　5月10日發(fā)出貨物并開出增值稅發(fā)票時(shí)

　　借：預(yù)收賬款 11700000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700000

　　A公司收到剩余貨款時(shí)

　　借：銀行存款 9700000

　　貸：預(yù)收賬款 9700000

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