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五、綜合題
【答案】
(1)
1月2日購(gòu)入原材料
借:原材料 10800000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700000
貸:應(yīng)付賬款 12500000
(2)
借:原材料 7000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1190000
貸:應(yīng)付票據(jù) 8190000
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 9000
貸:銀行存款 9000
(3)
借:應(yīng)付賬款——乙公司 5850000
貸:應(yīng)付票據(jù) 5850000
(4)
3月31日計(jì)提商業(yè)承兌匯票利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 24375
貸:應(yīng)付票據(jù) 24375
3月31日計(jì)提的應(yīng)付票據(jù)利息=5850000×5%÷12=24375(元)
甲公司4月計(jì)提利息的會(huì)計(jì)處理同上。
(5)
借:應(yīng)付票據(jù) 5898750
貸:銀行存款 5898750
該商業(yè)承兌匯票到期應(yīng)償還的金額=本金+利息=5850000+5850000×5%÷12×2=5898750(元)
借:應(yīng)付票據(jù) 8190000
貸:短期借款 8190000
(6)
6月4日收到預(yù)付款40萬(wàn)元
借:銀行存款 400000
貸:預(yù)收賬款——丁公司 400000
6月13日發(fā)出貨物并開出發(fā)票
借:預(yù)收賬款——丁公司 1170000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170000
收到丁公司的補(bǔ)付的款項(xiàng)
借:銀行存款 770000
貸:預(yù)收賬款 770000
(7)
8月14日收到戊公司的預(yù)付貨款20萬(wàn)元
借:銀行存款 200000
貸:應(yīng)收賬款——戊公司 200000
8月20日向戊公司發(fā)出貨物
借:應(yīng)收賬款——戊公司 585000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000
收到戊公司補(bǔ)付的款項(xiàng)
借:銀行存款 385000
貸:應(yīng)收賬款——戊公司 385000
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