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五、綜合題
【答案】
(1)
1月2日購(gòu)入原材料
借：原材料 10800000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700000
貸：應(yīng)付賬款 12500000
(2)
借：原材料 7000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1190000
貸：應(yīng)付票據(jù) 8190000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 9000
貸：銀行存款 9000
(3)
借：應(yīng)付賬款——乙公司 5850000
貸：應(yīng)付票據(jù) 5850000
(4)
3月31日計(jì)提商業(yè)承兌匯票利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 24375
貸：應(yīng)付票據(jù) 24375
3月31日計(jì)提的應(yīng)付票據(jù)利息=5850000×5%÷12=24375(元)
甲公司4月計(jì)提利息的會(huì)計(jì)處理同上。
(5)
借：應(yīng)付票據(jù) 5898750
貸：銀行存款 5898750
該商業(yè)承兌匯票到期應(yīng)償還的金額=本金+利息=5850000+5850000×5%÷12×2=5898750(元)
借：應(yīng)付票據(jù) 8190000
貸：短期借款 8190000
(6)
6月4日收到預(yù)付款40萬(wàn)元
借：銀行存款 400000
貸：預(yù)收賬款——丁公司 400000
6月13日發(fā)出貨物并開出發(fā)票
借：預(yù)收賬款——丁公司 1170000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170000
收到丁公司的補(bǔ)付的款項(xiàng)
借：銀行存款 770000
貸：預(yù)收賬款 770000
(7)
8月14日收到戊公司的預(yù)付貨款20萬(wàn)元
借：銀行存款 200000
貸：應(yīng)收賬款——戊公司 200000
8月20日向戊公司發(fā)出貨物
借：應(yīng)收賬款——戊公司 585000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000
收到戊公司補(bǔ)付的款項(xiàng)
借：銀行存款 385000
貸：應(yīng)收賬款——戊公司 385000
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