(2)填列甲上市公司20×9年12月31日的資產(chǎn)負債表(不需列出計算過程)。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)。
資產(chǎn)負債表(簡表)
編制單位:甲上市公司 20×9年12月31日 金額單位:萬元
資產(chǎn)年末余額負債和所有者權益年末余額
貨幣資金 短期借款
交易性金融資產(chǎn) 應付賬款
應收票據(jù) 應付票據(jù)
應收賬款 預收賬款
預付款項 應付職工薪酬
存貨 應交稅費
長期股權投資 應付利息
固定資產(chǎn) 長期借款
在建工程 實收資本
無形資產(chǎn) 盈余公積
長期待攤費用 未分配利潤
資產(chǎn)總計 負債和所有者權益總計
4. 甲有限責任公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料等存貨按實際成本進行日常核算。2009年1月1日有關賬戶余額如表所示:
金額單位:萬元
科目名稱借方余額貸方余額
銀行存款450
應收票據(jù)32
應收賬款300
原材料350
庫存商品300
周轉材料100
生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品110
長期股權投資——丁公司550
壞賬準備 30
存貨跌價準備 76
長期股權投資減值準備 0
2009年甲公司發(fā)生的交易或事項如下:
(1)收到已作為壞賬核銷的應收乙公司賬款50萬元并存入銀行。
(2)收到丙公司作為資本投入的原材料并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值840萬元(不含允許抵扣的增值稅進項稅額142.8萬元),丙公司已開具增值稅專用發(fā)票。假設合同約定的價值與公允價值相等,未發(fā)生資本溢價。
(3)行政管理部門領用低值易耗品一批,實際成本2萬元,采用一次轉銷法進行攤銷。
(4)因某公司破產(chǎn),應收該公司賬款80萬元不能收回,經(jīng)批準確認為壞賬并予以核銷。
(5)因管理不善丟失原材料一批,其實際成本100萬元,應負擔的增值稅進項稅額17萬元。該批材料未計提存貨跌價準備,尚未經(jīng)有關部門批準處理。
(6)甲公司采用權益法核算對丁公司的長期股權投資(該長期股權投資是于2008年1月1日取得),其投資占丁公司有表決權股份的20%。丁公司宣告分派2008年度現(xiàn)金股利1 000萬元。
(7)收到丁公司發(fā)放的2008年度現(xiàn)金股利并存入銀行。
(8)丁公司2009年度實現(xiàn)凈利潤1 500萬元,甲公司確認實現(xiàn)的投資收益。
(9)將持有的面值為32萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉讓,取得一批材料并驗收入庫,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元,增值稅進項稅額為5.1萬元。其余款項以銀行存款支付。
(10)年末,甲公司經(jīng)減值測試,確認對丁公司的長期股權投資可收回金額為560萬元;決定按年末應收賬款余額的10%計提壞賬準備。
假定除上述資料外,不考慮其他因素。
要求:
(1)編制甲公司上述(1)至(9)項交易或事項的會計分錄。
(2)計提甲公司長期股權投資減值準備并編制會計分錄。
(3)計算甲公司應收賬款應計提或轉回的壞賬準備并編制會計分錄。
(4)計算甲公司2009年年末資產(chǎn)負債表中下列項目的期末數(shù);
、儇泿刨Y金;②應收賬款;③長期股權投資。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)
5. 某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品的有關資料如下表:
項目原材料(元)定額(元)工時(小時)工資(元)制造費用(元)合計(元)
甲產(chǎn)品 280002400
乙產(chǎn)品 120001600
合計440004000040002600031200101200
甲產(chǎn)品本月完工100件,在產(chǎn)品100件,在產(chǎn)品完工程度30%;乙產(chǎn)品本月全部完工80件。假定原材料于生產(chǎn)開始時一次投入,工資和制造費用在生產(chǎn)過程中均衡發(fā)生,原材料按定額比例分配,工資和制造費用按工時比例分配。假定甲、乙產(chǎn)品均無在產(chǎn)品期初余額。
要求:根據(jù)上述資料計算甲、乙產(chǎn)品的完工成本(寫出計算過程,列出產(chǎn)品成本計算單),并編制結轉產(chǎn)品成本的會計分錄。
甲產(chǎn)品成本計算單
項目原材料工資制造費用 合計
生產(chǎn)費用
完工產(chǎn)品成本
單位產(chǎn)品成本
月末在產(chǎn)品成本
乙產(chǎn)品成本計算單
項目原材料工資制造費用 合計
生產(chǎn)費用
完工產(chǎn)品成本
單位產(chǎn)品成本
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