(13)計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。(本題目不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))

　　要求：

　　(1)編制20×8度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制20×8年度利潤(rùn)表。

　　利潤(rùn)表

　　編制單位：天宇公司20×7年度單位：元

　　[答案](1)編制20×8年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

　　1)借：應(yīng)收賬款1170

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600

　　貸：庫(kù)存商品600

　　2)借：銀行存款30

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入30

　　3)借：營(yíng)業(yè)外支出34

　　貸：固定資產(chǎn)清理34

　　4)借：營(yíng)業(yè)外支出40

　　貸：銀行存款40

　　5)借：銷售費(fèi)用35

　　貸：銀行存款35

　　6)借：銀行存款58.5

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入50

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　8.5

　　借：其他業(yè)務(wù)成本35.35

　　貸：原材料35

　　材料成本差異0.35　(35×1%)

　　7)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加150

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150

　　8)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加5

　　9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用25

　　貸：應(yīng)付利息25

　　10)借：應(yīng)收股利33

　　貸：投資收益33

　　11)本年會(huì)計(jì)折舊額

　　=(252.5-2.5)÷4=62.5(萬(wàn)元)

　　借：管理費(fèi)用62.5

　　貸：累計(jì)折舊62.5

　　12)借：管理費(fèi)用15

　　貸：銀行存款15

　　13)利潤(rùn)總額

　　=(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

　　=111.15(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納稅所得額=111.15×25%=27.7875(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用277875

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅277875

　　(2)編制利潤(rùn)表

　　利潤(rùn)表

　　編制單位：天宇公司20×7年度單位：元

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課后習(xí)題匯總

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