四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。

　　(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。

　　(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。

　　(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。

　　已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　<1> 、2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額()元。

　　A、146046.16

　　B、113121.59

　　C、12666.67

　　D、126150.36

　　<2> 、2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。

　　A、9100

　　B、9875

　　C、11900

　　D、12110

　　<3> 、2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。

　　A、76991.59

　　B、84217.75

　　C、88891.59

　　D、86878.03

　　<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有()。

　　A、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B、銷售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅

　　C、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　D、銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅

　　2、某賓館位于市區(qū)，2010年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)客房收入1000萬元;

　　(2)餐飲收入400萬元;

　　(3)車隊(duì)客運(yùn)收入200萬元;

　　(4)夜總會(huì)收入100萬元(其中：門票費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬元、煙酒飲料費(fèi)65萬元 );

　　(5)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬元。

　　已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的 營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

　　<1> 、夜總會(huì)收入應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、20

　　B、5

　　C、7.25

　　D、17

　　<2> 、業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、36

　　B、60

　　C、56

　　D、40

　　<3> 、該公司應(yīng)納的營業(yè)稅總額為( )萬元。

　　A、96

　　B、78.5

　　C、92.5

　　D、98.5

　　<4> 、該公司應(yīng)納的城建稅為( )萬元。

　　A、6.72

　　B、6.90

　　C、6.48

　　D、4.93

　　3、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

　　(1)承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬元;支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為30萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬元;

　　(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬元不動(dòng)產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn);

　　(3)參與主辦一場服裝表演，取得收入50萬元;支付給提供演出場所的單位5萬元費(fèi)用 。

　　(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬元。

　　已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形 資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、50

　　B、48.5

　　C、35

　　D、33.5

　　<2> 、針對(duì)業(yè)務(wù)(2)的說法正確的是( )。

　　A、該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅6.5萬元

　　B、該公司不用繳納營業(yè)稅

　　C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷售 不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅

　　D、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營業(yè)稅

　　<3> 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、0

　　B、2.75

　　C、8.25

　　D、11

　　<4> 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬元。

　　A、3.91

　　B、3.925

　　C、4.56

　　D、5.41