四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)(4)：銷項(xiàng)稅額=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59(元)

　　業(yè)務(wù)(5)：銷項(xiàng)稅額=98280÷(1+17%)×17%=14280(元)

　　業(yè)務(wù)(6)：銷項(xiàng)稅額=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)

　　2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額=88641.59+14280+10200=113121.59(元)

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)(3)：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=70000×17%=11900(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)(1)：進(jìn)項(xiàng)稅=50000×3%+1000×7%=1570(元)

　　業(yè)務(wù)(2)：進(jìn)項(xiàng)稅=200000×17%+8000×7%=34560(元)

　　2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=113121.59-(1570+34560-11900)=88891.59(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購材料用于在建工程，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅

　　=100×20%=20(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 客房收入應(yīng)納營業(yè)稅

　　=1000×5%=50(萬元)

　　車隊(duì)客運(yùn)收入應(yīng)納營業(yè)稅

　　=200×3%=6(萬元)

　　兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)納稅=50+6=56(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅

　　=400×5%=20(萬元)

　　商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納營業(yè)稅

　　=50×5%=2.5(萬元)

　　該賓館2009年4月應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=50+20+6+20+2.5=98.5(萬元)

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　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)繳納的城建稅稅額=營業(yè)稅稅額×7%=98.5×7%=6.90(萬元)

　　3、

　　<1>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā) 布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān) 投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。

　　<3>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動產(chǎn)作價(jià) 后的余額為營業(yè)額。該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)

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　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 該公司當(dāng)期服裝表演應(yīng)納營業(yè)稅=(50-5)×3%=1.35(萬元);當(dāng)期 應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=(35+2.75+1.35)×(7%+3%)=3.91(萬元)