第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
第 7 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 9 頁(yè):多選題答案 |
第 11 頁(yè):判斷題答案 |
第 12 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題答案 |
10、某服裝廠(chǎng)將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠(chǎng)的職工,該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元,按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為25萬(wàn)元,該服裝廠(chǎng)按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。
A、25
B、19
C、15
D、16.5
11、某糕點(diǎn)加工廠(chǎng)(增值稅一般納稅人),2012年8月從某農(nóng)村收購(gòu)大豆100噸,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明金額100萬(wàn)元,此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )萬(wàn)元。
A、11.5
B、13
C、17
D、0
12、某制藥廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅),銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元,抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況,則該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
13、北京市某公司專(zhuān)門(mén)從事商業(yè)咨詢(xún)服務(wù),2012年9月1日實(shí)行營(yíng)改增,被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù),取得含增值稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元,9月25日,向小規(guī)模納稅人提供咨詢(xún)服務(wù),取得含增值稅收入3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%,則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
14、下列2012年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是( )。
A、委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的
B、自產(chǎn)自用的小汽車(chē),用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車(chē)
C、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品,委托方收回后用于連續(xù)加工
D、自產(chǎn)子午線(xiàn)輪胎,用于在建工程車(chē)輛的
15、目前,納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已納消費(fèi)稅可以扣除的是( )。
A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)
C、外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
16、下列納稅人中,不屬于增值稅一般納稅人的有()。
A、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、年銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人
C、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
17、酒廠(chǎng)2012年10月生產(chǎn)銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒400噸,每噸售價(jià)2800元。另外,該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià),生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元,成本利潤(rùn)率為10%,該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
18、下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中,不正確的是( )。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷(xiāo)售額
D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額