四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元;

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200 萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn));

　　(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元);

　　(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定 ，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1> 、下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有()。

　　A、直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除

　　B、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元

　　C、稅前允許扣除的職工福利費(fèi)112萬(wàn)元

　　D、工資支出不需要調(diào)整

　　<2> 、2012年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()元。

　　A、800

　　B、780

　　C、740

　　D、700

　　<3> 、2012年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()元。

　　A、94

　　B、167

　　C、294

　　D、356

　　<4> 、2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。

　　A、455.32

　　B、485.75

　　C、532.5

　　D、617.5

　　2、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

　　(1)每月工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

　　(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

　　<1> 、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、40

　　B、75

　　C、59

　　D、36

　　<2> 、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、1200

　　B、1040

　　C、960

　　D、672

　　<3> 、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅( )元。

　　A、11035

　　B、14480

　　C、31400

　　D、31330

　　<4> 、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A、保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

　　B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

　　C、對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

　　D、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額