四、不定項選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額=204+60×7%=208.2(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)

　　應(yīng)納稅額=670.26-208.2=462.06(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 支付運費，取得運輸單位開具的普通發(fā)票可以計算抵扣進(jìn)項稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，不需要繳納消費稅。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 支付運費，可以按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣。

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1 (萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)繳納增值稅=4 289.1-858.64=3430.46(萬元)

　　<5>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)繳納消費稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)

　　【提示】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　3、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅

　　=(16000-7000)×3%=270(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)

　　4、

　　<1>、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項A，為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。

　　<3>、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。

　　<4>、

　　【正確答案】 B【答案解析】 服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。