四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×7%=208.2(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)

　　應(yīng)納稅額=670.26-208.2=462.06(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 支付運(yùn)費(fèi)，可以按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1 (萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)繳納增值稅=4 289.1-858.64=3430.46(萬元)

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　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)

　　【提示】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　3、

　　<1>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅

　　=(16000-7000)×3%=270(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)

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　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)

　　4、

　　<1>、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅。

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。

　　<3>、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 該公司以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。

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　　【正確答案】 B【答案解析】 服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。