四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票;

　　(4)銷售外購(gòu)已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。

　　(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)~(4)小題。

　　<1> 、卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A、204

　　B、208.2

　　C、211.8

　　D、214.2

　　<2> 、卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。

　　A、670.26

　　B、574.18

　　C、462.06

　　D、450.26

　　<3> 、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

　　A、2206.5

　　B、2184

　　C、2086.5

　　D、2064

　　<4> 、下列有關(guān)本題的表述中，正確的有()。

　　A、外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅

　　B、支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

　　D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購(gòu)煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，同時(shí)不得抵扣已納消費(fèi)稅

　　2、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2012年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。

　　(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬(wàn)元。另外收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元，開具普通發(fā)票。

　　(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)(不含稅)，最高售價(jià)25萬(wàn)元(不含稅)。

　　已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1> 、根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的表述正確的有()。

　　A、支付運(yùn)費(fèi)，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　B、收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅

　　C、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納增值稅

　　D、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納消費(fèi)稅

　　<2> 、該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是()萬(wàn)元。

　　A、4279.88

　　B、4294.2

　　C、4289.1

　　D、4277.2

　　<3> 、該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是()萬(wàn)元。

　　A、850

　　B、858.5

　　C、858.64

　　D、859.34

　　<4> 、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是()萬(wàn)元。

　　A、3421.24

　　B、3430.6

　　C、3435.5

　　6

　　D、3430.46

　　<5> 、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。

　　A、1263

　　B、1258.79

　　C、1261.5

　　D、1258

　　3、大成建筑公司(位于市區(qū))2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬(wàn)元分包給乙建筑公司;

　　(2)工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬(wàn)元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給大成建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi);

　　(3)大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬(wàn)元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。

　　已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

　　<1> 、大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A、480

　　B、270

　　C、800

　　D、450

　　<2> 、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A、200

　　B、120

　　C、136.08

　　D、0

　　<3> 、大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A、110

　　B、66

　　C、10

　　D、100

　　4、某廣告服務(wù)公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別核算：

　　(1)承接某運(yùn)輸公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，其中支付給某單位的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元。

　　(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)參與主辦一次服裝表演,取得收入50萬(wàn)元。

　　(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。

　　已知：服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：

　　<1> 、該廣告公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是( )。

　　A、承接的廣告宣傳業(yè)務(wù)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為670萬(wàn)元

　　B、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　C、服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　D、轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　<2> 、該公司當(dāng)期廣告收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A、15

　　B、33.5

　　C、35

　　D、50

　　<3> 、下列對(duì)該公司當(dāng)期有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的表述中，正確的有( )。

　　A、以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6.5萬(wàn)元

　　B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征營(yíng)業(yè)稅

　　C、轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元

　　D、轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅11萬(wàn)元

　　<4> 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A、33.75

　　B、39.25

　　C、44.25

　　D、52.5