【答案】
(1)
資料(1)中交易或事項(xiàng)處理不正確的有:①、②、③。
(2)
事項(xiàng)①調(diào)整分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 〔(2 000-100)×50%〕950
貸:應(yīng)收賬款 950
借:發(fā)出商品 (1 600×50%)800
貸:以前年度損益調(diào)整 800
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 〔(950-800)×25%〕37.5
貸:以前年度損益調(diào)整 37.5
事項(xiàng)②調(diào)整分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 1 000
貸:預(yù)收賬款 1 000
借:庫(kù)存商品 780
貸:以前年度損益調(diào)整 780
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (220×25%)55
貸:以前年度損益調(diào)整 55
事項(xiàng)③調(diào)整分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 20
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 20
借:遞延所得稅資產(chǎn) (20×25%)5
貸:以前年度損益調(diào)整 5
(3)
資料(2)中相關(guān)日后事項(xiàng)屬于調(diào)整事項(xiàng)的有:①、②。
(4)
事項(xiàng)①調(diào)整分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51
貸:應(yīng)收賬款 351
借:庫(kù)存商品 240
貸:以前年度損益調(diào)整 240
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (60×25%)15
貸:以前年度損益調(diào)整 15
事項(xiàng)②調(diào)整分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 120
貸:壞賬準(zhǔn)備 120
借:遞延所得稅資產(chǎn) 30
貸:以前年度損益調(diào)整 30
合并編制轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配及計(jì)提盈余公積分錄:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 427.5
貸:以前年度損益調(diào)整 427.5
借:盈余公積——法定盈余公積 42.75
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 42.75
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