�、�2008年12月1日，甲公司與丙公司簽訂合同銷售C產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，成本為1560萬元。當(dāng)日，甲公司將收到的丙公司預(yù)付貨款1000萬元存入銀行。2008年12月31日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認(rèn)銷售收入1000萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本780萬元。

　　【答案】

　　事項②調(diào)整分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整 1000

　　貸：預(yù)收賬款 1000

　　借：庫存商品 780

　　貸：以前年度損益調(diào)整 780

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 55(220×25%)

　　貸：以前年度損益調(diào)整 55

　�、�2008年12月31日，甲公司對丁公司長期股權(quán)投資的賬面價值為1800萬元，擁有丁公司60%有表決權(quán)的股份。當(dāng)日，如將該投資對外出售，預(yù)計售價為1500萬元，預(yù)計相關(guān)稅費為20萬元;如繼續(xù)持有該投資，預(yù)計在持有期間和處置時形成的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值總額為1450萬元。甲公司據(jù)此于2008年12月31日就該長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備300萬元。

　　【答案】

　　事項③調(diào)整分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整 20

　　貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 20

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 5(20×25%)

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5

　　(2)2009年1月1日至4月10日，甲公司發(fā)生的交易或事項資料如下：

　�、�2009年1月12日，甲公司收到戊公司退回的2008年12月從其購入的一批D產(chǎn)品，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。當(dāng)日，甲公司向戊公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批D產(chǎn)品的銷售價格為300萬元，增值稅額為51萬元，銷售成本為240萬元。至2009年1月12日，甲公司尚未收到銷售D產(chǎn)品的款項。

　　【答案】

　　資料(2)中相關(guān)日后事項屬于調(diào)整事項的有：①、②。

　　事項①調(diào)整分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整 300

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51

　　貸：應(yīng)收賬款 351

　　借：庫存商品 240

　　貸：以前年度損益調(diào)整 240

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 15(60×25%)

　　貸：以前年度損益調(diào)整 15