2008會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班第7章練習(xí)題

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　　6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物的取得成本的有(　　　)。

　　A.簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅

　　B.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品支付的增值稅

　　C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

　　7.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目的有(　　　)。

　　A.土地增值稅

　　B.車船使用稅

　　C.印花稅

　　D.土地使用稅

　　8.企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.出售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

　　B.出租無形資產(chǎn)取得的收入

　　C.出售無形資產(chǎn)取得的收入

　　D.提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入

　　9.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的有(　　)。

　　A.將產(chǎn)成品用于在建工程

　　B.將原材料對(duì)外投資

　　C.將外購(gòu)的材料用于集體福利

　　D.已完工產(chǎn)成品發(fā)生的非正常損失

　　10.企業(yè)利潤(rùn)表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目包括的稅金有(　　　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.資源稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.增值稅

　　11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算的有( )。

　　A.應(yīng)付租入包裝物的租金

　　B.存入保證金

　　C.職工未按期領(lǐng)取的工資

　　D.收到的包裝物的押金

　　三、判斷題。

　　1.如果帶息商業(yè)承兌匯票到期不能如數(shù)被支付，付款企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)付票據(jù)的到期值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算。(　 )

　　2.月度終了，企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅或未交增值稅后，“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。(　 )

　　3.由于消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資，或用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等其他方面按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，也要計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù)支出”科目。

　　4.企業(yè)在董事會(huì)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤(rùn)分配--應(yīng)付普通股股利”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。(　　)

　　5.

　　按照規(guī)定，企業(yè)出口物資應(yīng)收取的出口退還增值稅應(yīng)通過“補(bǔ)貼收入”科目核算。(　　)

　　6.實(shí)現(xiàn)“免、抵、退”辦法的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額應(yīng)計(jì)入出口物資的成本。(　　)

　　7.一般納稅企業(yè)購(gòu)入貨物所支付的增值稅額無論是否可以抵扣，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算，待確定不可抵扣時(shí)，再?gòu)摹皯?yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。(　　)

　　四、計(jì)算題。

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，2005年1月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)本月5日購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款為500 000元，增值稅額為85 000元，材料尚未到達(dá)�？铐�(xiàng)開具支票支付。

　　(2)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，支付價(jià)款100 000元，并負(fù)擔(dān)代扣代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅10 000元(進(jìn)項(xiàng)稅額可按扣除率13%計(jì)算)，以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。

　　(3)收到5日所購(gòu)買的原材料并驗(yàn)收入庫，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額是20 000元(進(jìn)項(xiàng)稅額可按扣除率7%計(jì)算)，已用銀行存款支付。

　　(4)收到乙企業(yè)投資的原材料，雙方協(xié)議作價(jià)800 000元;該原材料的增值稅率17%, 原材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。

　　(5)以A產(chǎn)品一批對(duì)丙企業(yè)投資(不具有重大影響)，雙方協(xié)議價(jià)格(計(jì)稅價(jià)格)為2 000 000元;該批產(chǎn)品成本為1 600 000元。

　　(6)收到某公司捐贈(zèng)材料一批，同類材料的市場(chǎng)價(jià)格為200 000元，增值稅專用發(fā)票上列示的增值稅額為34 000元(假定不考慮所得稅的會(huì)計(jì)處理)。

　　(7)銷售A產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3 000 000元，增值稅額為510 000元，貨款已收到。

　　(8)在建工程領(lǐng)用B產(chǎn)品一批，按公司銷售同類產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算，價(jià)款為600000元，該批產(chǎn)品的成本為500000元，適用增值稅率l7% 。

　　(9)向某希望小學(xué)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格為100 000元，產(chǎn)品成本為80 000元，產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。

　　(10)將外購(gòu)的原材料一批用于在建工程， 該材料成本為40000元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為6 800元。

　　(l1)進(jìn)口原材料一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為500 000元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅為100 000元，原材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已從銀行支付。

　　(12)在清庫時(shí)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤虧15 000元，原因待查。經(jīng)過計(jì)算，其所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為1 700元。

　　(13)交納本月應(yīng)交的增值稅款300 000 元。

　　(14)收到稅務(wù)部門減免的增值稅50 000元。甲公司采用先征稅后返還的方式。

　　(15)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　2.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2004年4月30日“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。

　　(2)用原材料對(duì)外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬元，應(yīng)交納的增值稅額為6.97萬元。

　　(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬元(不含增值稅額)，實(shí)際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

　　(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬元。

　　(5)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬元，增值稅額為1.7萬元。

　　(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。

　　(7)月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。

　　要求：(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。

　　(2)計(jì)算甲公司5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　3.AS工業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%，庫存材料按照實(shí)際成本核算，銷售收入(或計(jì)稅價(jià)格)均不含應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅額。

　　該企業(yè)2005年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)繳消費(fèi)稅產(chǎn)品，該產(chǎn)品成本為500萬元，計(jì)稅價(jià)格為700萬元。(2)收回委托加工的原材料并驗(yàn)收入庫。該委托加工的原材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的實(shí)際成本為190萬元。本月以銀行存款支付受托加工企業(yè)代扣代繳的消費(fèi)稅5萬元、加工費(fèi)用50(含增值稅)萬元。收回委托加工的原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)繳消費(fèi)稅產(chǎn)品。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(為簡(jiǎn)化核算不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)。

　　(答案中的金額單位用萬元表示。應(yīng)交稅金科目必須寫出明細(xì)科目)

　　4.某企業(yè)2004年5月1日向銀行借入400000元借款，期限8個(gè)月，年利率9%。該借款到期后如數(shù)歸還，利息分月預(yù)提，到期支付。

　　要求：編制該企業(yè)借入款項(xiàng)，按月預(yù)提利息、到期付息及歸還本金的會(huì)計(jì)分錄。

名師總結(jié)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》250個(gè)考點(diǎn)

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
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《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座