| 第 1 頁(yè)：一般規(guī)定 |
| 第 2 頁(yè)：收入總額 |
| 第 4 頁(yè)：不征稅收入 |
| 第 5 頁(yè)：稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn) |
| 第 7 頁(yè)：企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理 |
| 第 10 頁(yè)：企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理 |
| 第 11 頁(yè)：非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 |
非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
【考情分析】
考頻星級(jí)：★★
歷年真題涉及：2013年單選題，2012年多選題
【高頻考點(diǎn)】：非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：
1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;
2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
財(cái)產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。
3.其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件并合理分?jǐn)偟�，�?zhǔn)予扣除。
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