| 第 1 頁(yè)：一般規(guī)定 |
| 第 2 頁(yè)：收入總額 |
| 第 4 頁(yè)：不征稅收入 |
| 第 5 頁(yè)：稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn) |
| 第 7 頁(yè)：企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理 |
| 第 10 頁(yè)：企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理 |
| 第 11 頁(yè)：非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 |
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第七章 企業(yè)所得稅法律制度
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
一般規(guī)定
【考情分析】
考頻星級(jí)：☆
【高頻考點(diǎn)】：一般規(guī)定
1.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
2.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年補(bǔ)期限是自虧損年度報(bào)告的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。
3.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等計(jì)算后的余額。東奧中級(jí)職稱編輯“娜寫(xiě)年華”發(fā)布。
4.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：
一是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
二是稅法優(yōu)先原則。
5.企業(yè)所得稅收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，稅法授權(quán)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
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