(十)營業(yè)額扣除有關(guān)項目的合法有效憑據(jù)

　　【例題·單選題】(2007年)根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有(　)。

　　A.建筑工程實行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額

　　B.保險業(yè)實行分保險的，以全部保費收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業(yè)額

　　C.單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額

　　D.從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料及其他費用)

　　『正確答案』ACD

　　【例題·單選題】下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是(　)

　　A.旅游企業(yè)以收取的全部游費為營業(yè)額

　　B.買賣外匯業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款為營業(yè)額

　　D.期貨業(yè)務以賣出價為營業(yè)額

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】在計算繳納營業(yè)稅時，下列營業(yè)收入屬于差額納稅的收入是(　)。

　　A.旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團取得的收入

　　B.銀行的手續(xù)費收入

　　C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入

　　D.典當業(yè)收取的勞務收入

　　『正確答案』A

　　【例題·不定項選擇題】(2009年考題，修改后)某溫泉度假酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務實行獨立核算。2010年6月酒店取得以下收入：(1)餐飲收入150萬元;(2)住宿收入86萬元;(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬元;(4)卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。請回答下列問題。

　　(1)關(guān)于該酒店的經(jīng)營收入，下列說法正確的是(　)

　　A.上述經(jīng)營項目都應該按照服務業(yè)繳納營業(yè)稅

　　B.餐飲收入、住宿收入、出租商業(yè)用房租金收入應該按照服務業(yè)繳納營業(yè)稅

　　C.卡拉OK門票收入、點歌費收入、臺位費收入應該按照娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅

　　D.煙酒和飲料費收入應該繳納增值稅

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』煙酒和飲料費是在提供娛樂服務的過程中收取的，應該按照娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅。

　　(2)該酒店2010年6月份應該繳納(　)營業(yè)稅

　　A.10.86萬元　　　　　B.18.1萬元

　　C.35.65萬元　　　　　D.72.4萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』當月應納營業(yè)稅=(150+86+9)×5%+(17+6+23+71)×20%=35.65(萬元)

　　【例題·不定項選擇題】(不定項選擇題)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　(1)甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.6　　　　　　B.84

　　C.90　　　 　　D.150

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(3 000-200)*3%=84萬元

　　(2)甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.4.25　　　　B.11.9

　　C.12.5　　　　D.17

　　『正確答案』C

　　『答案解析』招待所收入應繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元。

　　(3)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.18　　　　　B.30

　　C.39　　　　　D.65

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1 300-700)*5%=30萬。

　　(4)乙建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.0　　　　　B.6

　　C.21 　　　　D.66

　　『正確答案』B

　　『答案解析』200*3%=6萬。

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