第五節(jié) 結(jié)算方式

　　一、結(jié)算方式的種類

　　結(jié)算方式包括：匯兌、托收承付、委托收款以及國內(nèi)信用證。

　　二、匯兌

　　(一)匯兌的概念及適用范圍

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。

　　單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.簽發(fā)匯兌憑證。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"信匯"或"電匯"的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　2.銀行受理。

　　3.匯入處理。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的"現(xiàn)金"字樣才能辦理。未填明"現(xiàn)金"字樣需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，并由本人向銀行交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　三、托收承付

　　(一)托收承付的概念及適用范圍

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　　使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1 萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 千元。

　　(二)辦理托收承付的程序

　　1.簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"托收承付"的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

　　2.托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。

　　3.承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對，安排資金。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。

　　4.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。

　　5.拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：(1)沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。(2)未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。(5)驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。(6)驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。(7)貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯誤的款項(xiàng)。

　　6.重辦托收。